Заполнить декларацию усн при закрытии ип

Когда и в какой форме подавать налоговую декларацию при закрытии ИП

Заполнить декларацию усн при закрытии ип

Ведение предпринимательской деятельности для многих становится лучшей альтернативой наёмной работы и позволяет реализовать себя в любимом деле.

Но, к сожалению, не всегда деятельность ИП приносит желаемые результаты, и тогда физическое лицо решает перестать вести бизнес.

Если по каким-либо причинам ИП принял решение о ликвидации, для полного закрытия ему необходимо пройти соответствующую процедуру, согласно Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и Гражданского кодекса РФ.

Что необходимо для закрытия

Завершение деятельности ИП регламентируется законодательными актами, и может проходить только по строго установленным правилам, иначе процесс завершить не получится и придётся оплачивать налоги и сдавать отчётность дальше.

В первую очередь по бизнесу нужно прекратить всю деятельность и исполнить обязательства, после чего необходимо подготовить пакет документов для налоговой:

  • заявление;
  • платёжный документ на гос. пошлину.

После подачи документов в НС нужно сдать ликвидационную отчётность.

Подаваемая декларация ИП при закрытии ИП в 2019 году образец зависит от выбранной системы налогообложения, на которой предприниматель находился до последнего времени.

Несмотря на разнообразие налоговых режимов и разные виды отчётности по ним как в период ведения деятельности, так и при регистрации прекращения, все они подчиняются некоторым общим требованиям.

Что важно учитывать при подаче ликвидационных деклараций:

  • ИП может принять решение о прекращении бизнес-деятельности в любое время независимо от того, на каком этапе находится отчётный период по его налоговому режиму;
  • бланки в ФНС могут быть переданы: лично предпринимателем через канцелярию, почтой или курьерской службой, через личный кабинет на сайте ФНС или доверенное лицо;
  • несмотря на отказ от предпринимательской деятельности уполномоченные органы вправе стребовать с физического лица неоплаченные налоги и сборы, а также штрафы за нарушение норм действующего законодательства;
  • всю финансовую документацию, включая квитанции по оплате налогов, книги доходов и расходов, дубликаты ликвидационных деклараций и пр. нужно хранить не менее 4 лет с даты их актуальности, чтобы избежать недоразумений с государственной властью в период действия срока исковой давности;
  • на момент подачи документов о ликвидации за предпринимателем не должно числиться неподанных деклараций за прошлые периоды;
  • данные о прекращении деятельности в ПФР, независимо от использования наёмных работников, подавать самостоятельно не нужно, ФНС передаёт их самостоятельно по внутриведомственным каналам;
  • учесть все свои обязательства и неуплаченные налоги, взносы и сборы нужно самостоятельно, их наличие не препятствует закрытию, а после занесения информации в ЕГРИП, как свидетельствуют некоторые примеры, они будут стребованы органами в судебном порядке.

В формы деклараций и порядок их заполнения постоянно вносятся корректировки от государственных органов, поэтому, прежде чем подавать ликвидационную документацию, следует убедиться в актуальности имеющегося бланка, а также перепроверить указываемые коды, руководствуясь данными для конкретного налогового режима.

В зависимости от применяемой системы, будут отличаться не только сами образцы документов, но и отражаемые в них кодировки.

Декларация для закрытия ИП на ОСНО

Если происходит ликвидация ИП, который выбрал для своего бизнеса общую систему налогообложения, то предприниматель обязан подать в органы ФНС следующие декларации:

Отчётность по НДФЛ должна быть подана в компетентные органы не позднее 5 дней с даты внесения регистрационной записи в единый реестр, для граждан России.

Иностранные граждане, которые занимались ведением предпринимательства на территории РФ и после её прекращения планируют выезд за рубеж на ПМЖ, обязаны предоставить документ не позднее 5 дней с момента ликвидации и не менее чем за 30 дней до выезда.

По результатам предоставления декларации предпринимателю может быть доначислена сумма дохода, с которого необходимо произвести доплату налога. Период внесения средств на счета бюджетов в этом случае ограничен и составляет 15 дней с момента предоставления бланка в ИФНС.

Особенности заполнения бланка:

  1. Предприниматель, подавая ликвидационный отчёт, должен заполнять: титульный лист, разделы 1 и 2, лист В.
  2. При составлении документа разрешается использовать ручной и печатный методы, при этом использовать можно чернила чёрного или синего цвета, а на электронной версии документа обязательно наличие штрих-кода.
  3. В образце бланка не допускается исправлений и помарок, применения двухсторонней печати, скрепления листов на местах со значимой информацией и штрих-кодов.
  4. На каждом отдельном листе документа, в верхней его части, обязательно проставляется идентификационный код плательщика, его фамилия и инициалы.

Поскольку налог предпринимателей на добавленную стоимость исчисляется и учитывается поквартально, по НДС декларация подаётся не позднее 25 числа после окончания месяца, завершения деятельности.

Срок регламентирован ст. 174 НК РФ.

Отчёт при ликвидации ИП на УСН

В обязательном порядке подаётся и ликвидационная декларация при УСН при закрытии ИП. О том, когда ИП подавать декларацию по УСН при закрытии, рассказано в ст. 346.23 Налогового Кодекса РФ. Законодательным актом определено, что крайним сроком подачи окончательного отчёта будет 25 число месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности и внесения записи в ЕГРИП.

Форма декларации как в бумажной, так и в онлайн-версии, для УСН при закрытии ИП в 2019 году имеет такой же образец, как и при регулярном предоставлении, форма и порядок заполнения бланка утверждены Приказом Федеральной Налоговой Службы РФ №ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016.

Основные разделы документа, которые подлежат заполнению:

  1. Раздел 1.1. Содержит сумму налога, подлежащую уплате предпринимателем по его данным, если применяется система УСН Доходы.
  2. Раздел 1.2. Информация налогоплательщика о причитающейся сумме налога, при деятельности УСН Доходы-расходы.
  3. 2.1 – приводятся расчёты налоговых платежей (база налогообложения – доходы).
  4. 1.2 – сумма торгового сбора (если он применим для деятельности ИП), на который должен быть уменьшен упрощённый налог.
  5. 2 – расчёт упрощённого налога (система доход-расход).
  6. – о целевом использовании имущества и прочих материальных ценностей, полученных в качестве благотворительности или на определённые цели.

Важные моменты в заполнении документа:

  • декларация по УСН за 2019 год для ИП при его закрытии должна содержать на каждой отдельной странице ИНН и фамилию инициалы предпринимателя;
  • суммы в документе проставляются без копеек, округление происходит математическим методом, до 0,5 р. в меньшую сторону, свыше в большую;
  • код периода подачи отчётности при ликвидации предпринимательской деятельности проставляется «96», он свидетельствует о том, что это последний бланк, подаваемый ИП.

Есть заблуждение, что необходимо проставлять код «50», такая декларация будет считаться ошибочной. Значение «50» проставляется при ликвидации/реорганизации юридического лица. Согласно Гражданского кодекса РФ предприниматель действует без образования такового.

Если декларация подаётся по упрощёнке «Доходы» в раздел с корректирующими данными налогоплательщик вносит информацию о выплаченных авансовых налоговых платежах и страховых взносах как за себя, так и за наёмных работников.

Если упрощенец за период с момента подачи заявления о регистрации завершения деятельности получил доход, например, по ранее заключённым договорам, он должен оплатить полученную сумму налогов одновременно с предоставлением ликвидационной отчётности.

Шаблон декларации можно скачать непосредственно на сайте ФНС или заполнить с помощью онлайн-ресурса электронную форму.

Ликвидационная отчётность ИП на ЕНВД

Для ИП, которые в процессе деятельности находились на вменённом режиме налогообложения, также предусмотрена подача последней, закрывающей декларации. Форма и порядок предоставления последнего отчётного документа по ЕНВД установлен Приказом ФНС РФ №ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 с изменениями от октября 2016 года.

Декларация для ИП по ЕНВД содержит:

  1. Сумма ЕНВД, которая подлежит уплате в бюджет.
  2. Расчёт суммы налога по видам деятельности, согласно ОКВЭД.
  3. Расчёт ЕНВД за тот период, по которому она предоставляется.

Документ обязательно должен быть заполнен с учётом следующих нюансов:

  • все финансовые показатели проставляются только в целых рублях без копеек;
  • код места предоставления документа может быть проставлен «120» – по месту регистрации предпринимателя или «320» – по месту ведения им деятельности;
  • код вида предпринимательской деятельности, не путать с ОКВЭД, проставляется в соответствии с Приложением №5 к Порядку заполнения декларации по ЕНВД, например, для развозной/разъездной торговли «10»;
  • декларация по ЕНВД не может быть нулевой;
  • предприниматель заполняет все графы декларации, за исключением тех, что отмечены записью о заполнении ответственным представителем ФНС.

В заполненной документации не допускаются исправления, помарки и корректировки. Оформленный вручную бланк должен содержать только цифры и печатные буквы, с применением чернил чёрного, синего или фиолетового цветов.

Декларация с нарушениями базовых требований не будет принята органами налоговой службы.

Декларации при закрытии патентщика

Ведение предпринимательской деятельности на патентной системе не предполагает подачи специальной отчётности пока ИП занимается бизнесом, именно этот факт, наряду с удобными налогами, делает режим таким популярным. Однако, при прекращении работы, в некоторых случаях, предоставить декларацию придётся, независимо от того произошло прекращение патента в срок или заранее.

Обусловлено это тем, что после отказа от патента, статус предпринимателя за физическим лицом сохраняется, но автоматически присваивается налоговый режим ОСНО, если вместе с отказом от спецрежима не произведено полной ликвидации согласно установленного законом порядка.

На практике это выглядит следующим образом:

  • если предприниматель подаёт заявление о ликвидации ИП не позднее 10 дней до окончания срока патента, то ему достаточно предоставить в налоговый орган документы, предусмотренные для этой процедуры (заявление и квитанцию об оплате государственной пошлины);
  • когда сроки нарушены и патент прекратил своё действие, после подачи ликвидационного пакета, в налоговую службу подаётся декларация по НДФЛ (условия аналогичны предоставлению бланка на ОСНО), НДС подавать нет необходимости, т. к. предприниматель не получал статуса плательщика такого налога.

Игнорирование предоставления пакета документов повлечёт за собой наложение штрафных санкций. Даже после лишения статуса предпринимателя за физическим лицом сохраняется ответственность по его деятельности.

Отчётность с наёмными работниками

ИП, которые нанимают работников, приняв решение о ликвидации своего бизнеса, сталкиваются с необходимостью предварительного отказа от статуса работодателя.

Все декларации и отчёты, которые подаются предпринимателем со штатом сотрудников, должны быть направлены до предоставления заявления о ликвидации предпринимательской деятельности.

Как это происходит:

  1. ИП прекращает действие трудовых договоров и производит расчёт со своими сотрудниками.
  2. Предоставляет в ИФНС справку-расчёт по страховым взносам.
  3. Направляет в ПФР бланки СЗВ-М и СЗВ-стаж. При этом никаких дополнительных бланков с указанием намерений по закрытию бизнеса предоставлять не потребуется. В процессе ведения бизнеса указанные бланки подаются ежегодно до 1 марта, что касается процедуры прекращения ИП, тут срок установлен не позднее представления заявления о закрытии в ФНС. За нарушение сроков с работодателя взыскивается 500 рублей штрафа за каждого наёмного работника.
  4. Подаёт в ФСС отчёт по форме 4-ФСС, и вместе с ним заявление о снятии с учёта в качестве работодателя.
  5. Сдаёт отчётность 2-НДФЛ (за каждого наёмного работника в отдельности) и 6-НДФЛ в общем за всех сотрудников фирмы.

Все указанные бланки подаются с проставлением кода, соответствующего прекращению деятельности ИП, для каждого вида декларации устанавливается отдельный такой код.

Если нарушен порядок в части предоставления ликвидационных документов по наёмным работникам, а декларация на прекращение деятельности уже подана, в её исполнении и занесении записи в ЕГРИП будет отказано.

Штрафные санкции за неподачу деклараций по налогам и страховых отчётов

При непредставлении предпринимателем отчётности в установленные НК РФ сроки на него накладываются штрафные санкции, пени, а в случае со страховыми взносами – возмещение недоимок.

Сейчас действуют такие меры взысканий:

  • за каждый несданный бланк – по 1000 рублей, при этом взымается штраф не только за закрывающую декларацию, но и за последующие, если период их подачи наступил, а предприниматель так и не предоставил документы в ФНС;
  • 5% от суммы причитающегося к уплате налога, особенно страшна такая мера для тех, кто работал на ЕНВД;
  • 20 или 40% от невыплаченных страховых взносов, и сами страховые взносы, а они продолжают начисляться до того момента пока не будет проведена полная ликвидация с предоставлением всей установленной законодательством отчётности.

Чтобы наверняка обезопасить себя от непредвиденных штрафов при подаче ликвидационных деклараций, следует обязательно соблюдать требования, выставляемые соответствующими Приказами ФНС в части их заполнения, а также сохранять дубликаты поданных документов.

Часто ИП при регистрации бизнеса устанавливают несколько налоговых режимов, отдельно под каждый вид деятельности. Такой подход обеспечивает для коммерсантов более выгодные условия уплаты налогов и сборов и позволяет значительно на них сэкономить.

Однако, в процессе регистрации завершения деятельности потребуется подавать отчётность по каждому из них в отдельности в установленные законодательством сроки.

Сдавать декларации значительно раньше, не рекомендовано, в них могут не войти некоторые перечисления.

Источник: https://tvoeip.ru/zakrytie/deklaratsiya-v-2018-godu-obrazets

Заполнение декларации УСН при закрытии ИП

Заполнить декларацию усн при закрытии ип
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Ликвидация ИП может произойти как в добровольном порядке в связи с множеством факторов, так и в принудительном. В обоих случаях при закрытии ИП заполнение декларации УСН является обязательным условием.

Прекращение деятельности также предполагает осуществление расчёта с налоговым органом, контрагентами и внебюджетными фондами. Несвоевременное предоставление отчётности и неуплата налога приводят к назначению штрафов и пени.

Как подаётся декларация при закрытии ИП?

Подать декларацию возможно как до получения свидетельства о снятии с учёта (то есть после официального закрытия ИП), так и после окончания ликвидационной процедуры. Документ предоставляется в отделение ФНС по месту регистрации предпринимателя одним из возможных вариантов:

  • через официальный сайт ФНС (при этом физическое лицо обязательно должно иметь цифровую электронную подпись);
  • по почте заказным письмом с объявленной ценностью и описью вложенных бумаг;
  • лично в отделение ФНС или с помощью представителя (если имеется нотариально заверенная доверенность на его имя).

Срок сдачи УСН при закрытии ИП

Предприниматель вправе принять решение о закрытии в любой момент. Подача налоговой декларации может осуществляться как до официальной ликвидации ИП, так и после снятия предпринимателя с учёта.

На основании 2 части 346.23 статьи НК РФ, отчётность предоставляется в налоговый орган не позднее 25 числа того месяца, который должен следовать после месяца, в котором было выдано соответствующее свидетельство об окончании предпринимательской деятельности лица. В этот же срок лицо обязано заплатить налог (при его начислении).

При этом гражданин обязуется официально оповестить отделение ФНС по месту регистрации предпринимателя о своём решении по закрытию ИП, согласно 8 части 346.13 статьи НК РФ, в течение 15 суток с момента прекращения деятельности.

Если гражданин всегда сдавал отчётность в ФНС вовремя, налоговая декларация подаётся только за последний период. Если же по каким-либо причинам отчёты не сдавались, декларация подаётся за всё время существования бизнеса, то есть с начала образования ИП.

Советуем почитать: Закрытие ИП с долгами в ПФР.

Что такое «нулевая» декларация?

Если у предпринимателя не было доходов в течение годового периода, он может подать нулевую декларацию по УСН при закрытии ИП. При оформлении документа заполняется только титульный лист, разделы 1.1 (поле «010») и 2.1 (прописывается поле «102»). Остальные пункты заполнять нет необходимости, в полях указывается прочерк.

Снятие с регистрации предпринимателя с нулевым балансом происходит быстрее и проще.

Код декларации по УСН указываемый в отчетности

При заполнении полей отчёта довольно много вопросов вызывает код декларации по УСН. Кодом при ликвидации ИП называется цифровое обозначение, использующееся при заполнении декларации при окончании коммерческой деятельности и независящее от рода деятельности предпринимателя.

После закрытия ИП налоговая отчётность должна быть предоставлена в отделение ФНС в определённые сроки.

Цифровое обозначение кодов, на основании Приказа ФНС от 2016 года 26 февраля:

  • 50 – для последнего налогового периода при закрытии ИП (обычно используется при ликвидации фирм);
  • 96 – применяется с той же целью (только для ИП);
  • 120 – предоставление отчёта в ФНС по месту проживания предпринимателя.

Как заполнить декларацию по УСН при закрытии ИП?

Документ не должен содержать помарок и опечаток при заполнении. Оформление возможно в письменном и электронном виде (в последнем случае отправление бумаг осуществляется только при наличии у предпринимателя цифровой электронной подписи, удостоверяющей его личность).

Декларация должна заполняться в соответствии с требованиями и правилами, указанными в 26.2 главе НК РФ и Приказе ФНС от 2016 года 26 февраля.

Чтобы грамотно оформить налоговую отчётность и избежать назначения штрафов за пропуск срока для подачи бумаг, следует ознакомиться с указанными ниже рекомендациями или обратиться за помощью квалифицированного специалиста.

Основные рекомендации по заполнению декларации

  • в зависимости от вида налога оформляются титульный лист и отдельные страницы;
  • суммы прописываются исключительно в рублях (значения меньше 50 копеек не учитываются, а больше – округляются до 1 рубля);
  • документ можно заполнить на компьютере и распечатать либо вносить данные ручкой с синими или чёрными чернилами;
  • при отсутствии каких-либо сведений в поле ставится прочерк;
  • на самом верху титульного листа указывается номер ИНН;
  • все буквы должны быть заглавными и печатными;
  • в документе не может быть ошибок, помарок и корректировки (в этом случае лучше использовать новый бланк, так как документ с исправлениями не принимается);
  • декларацию нет необходимости прошивать или скреплять другим способом;
  • в местах, где сумма равняется нулю, также указывается прочерк;
  • если документ сдаётся впервые (то есть без внесения поправок), в графе «номер корректировки» ставится «0»;
  • в области КПП предприниматели прописывают прочерк;
  • в документе указывается тот год, за который подаётся отчётность;
  • код ФНС возможно узнать на официальном сайте налогового органа;
  • в графе «по месту нахождения» для ИП указывается код «120»;
  • ликвидационный код предприниматели не ставят (он требуется только для фирм);
  • обязательно указание нумерации страниц и их общее количество.

После предоставления отчётности в налоговом органе осуществляется расчёт налога, который предприниматель (даже после закрытия ИП) обязуется оплатить. Погашение платежа возможно в любом из отделений банка при наличии квитанции. Льготы в данном случае законом не предусмотрены.

Источник: https://urmozg.ru/biznes/deklaraciya-usn-pri-zakrytii-ip/

Код ликвидации ип в декларации по усн за 2019 год

Заполнить декларацию усн при закрытии ип

Независимо от того, велась хозяйственная деятельность или нет, годовой отчет по «упрощенке» имеет строгие сроки предоставления и определённые правила заполнения. Кроме того, законом предусмотрены различные способы подачи документа в налоговую инспекцию и штрафные санкции за несвоевременную сдачу.

Несмотря на то, что упрощённая система налогообложения одинакова как для ООО, так и для ИП, сроки предоставления отчета у них разные. В 2019 году компании обязаны сдать декларацию за 2018 год до 31 марта. Индивидуальные предприниматели сдают годовую отчетность на месяц позже − до 30 апреля.

Заполнение декларации УСН при закрытии ИП

Подать декларацию возможно как до получения свидетельства о снятии с учёта (то есть после официального закрытия ИП), так и после окончания ликвидационной процедуры. Документ предоставляется в отделение ФНС по месту регистрации предпринимателя одним из возможных вариантов:

На основании 2 части 346.23 статьи НК РФ, отчётность предоставляется в налоговый орган не позднее 25 числа того месяца, который должен следовать после месяца, в котором было выдано соответствующее свидетельство об окончании предпринимательской деятельности лица. В этот же срок лицо обязано заплатить налог (при его начислении).

Отчетность при ликвидации ООО в 2019 году: какие отчеты сдавать, декларация

Согласно существующего законодательства юрлицо обязано сдавать отчетность весь период своего существования. То есть от момента его создания и до внесения данных в госреестр об его официальном закрытии. Период ликвидации не является исключением из правил.

На всем его протяжении представители фирмы обязаны в общем порядке заполнять и сдавать все требующиеся отчеты.

Единственной особенностью в этот период является то, что сдаются они в отдельно для них установленные сроки (так как происходит это в последний раз).

Также на некоторых из документов необходимо в обязательном порядке проставлять на титульной странице особую метку о прекращении деятельности компании.

Налоговая декларация ИП при закрытии

Прекращение деятельности ИП и его снятие с учета в налоговых органах предполагает прохождения ряда процедур, в числе которых есть подача закрывающей декларации. Она является, своего рода, завершающим этапом при закрытии бизнеса. Об особенностях такого отчета и пойдет речь далее.

Неважно, когда ИП принял решение о прекращении деятельности: в самом начале года, либо ближе к ноябрю-декабрю, отчитаться он обязан также до 30 апреля будущего года. Отдельного срока для подачи закрывающей декларации Налоговым кодексом не предусмотрено, и налоговый период при закрытии ИП составляет все тот же календарный год. Впрочем, тут есть один интересный нюанс.

Рекомендуем прочесть:  Нетбук окоф 2019

Налоговая декларация по УСН для ИП без работников

Если в течение года у предприятия не было никаких доходов, налоговая декларация все равно должна быть заполнена и сдана в срок.

Нулевая декларация (ее называют нулевкой) подается так же в случае недавней регистрации предприятия и в случае сезонности работы предпринимателя.

Чтобы не допустить ошибок, нужно внимательно изучить образец заполнения нулевого отчета в налоговую по УСН для ИП за 2019 год.

  • Все суммы проставляются в рублях, округляются математически.
  • Авансовые платежи вносят в той сумме, в которой они были начислены, а не оплачивались.
  • Взносы по страхованию заполняют в виде фактически уплаченной суммы.
  • Если значение в какой-либо ячейке равно нулю, ставится прочерк «-«, если в строке больше ячеек, чем нужно для заполнения, во все оставшиеся клетки тоже проставляют прочерки.
  • Страницы должны сдаваться пронумерованными.
  • На каждом листе ставится дата и подпись. Даты на всех разделах должны быть идентичными.
  • Если ИП имеет печать, она должна стоять на первой странице.
  • Страницы нужно скрепить, но не сшивать или пробивать степлером, а при помощи канцелярской скрепки.

Декларация по УСН за 2018 год для ИП в 2019 году

Независимо от того, ведет индивидуальный предприниматель (ИП) свою деятельность или нет, декларацию по УСН представить в ИФНС он обязан. В статье покажем образцы заполнения бланка для ИП в 2019 году по итогам 2018 года. Статья будет интересна предпринимателям «на доходах» и «доходах минус расходы».

  • при заполнении бланка от руки используйте чернила только синего, фиолетового или черного цвета;
  • стоимостные показатели нужно указывать в полных рублях;
  • текстовые, числовые поля заполняются слева направо заглавными печатными буквами;
  • в незаполненных ячейках поставьте прочерки;
  • листы должны быть пронумерованы, начиная с титульного листа;
  • двусторонняя печать листов не допускается также как и их скрепление, приводящее к порче формы;
  • применение корректирующего средства или его аналога в случае некорректного отражения данных не допускается.

Когда и в какой форме подавать налоговую декларацию при закрытии ИП

  • за каждый несданный бланк – по 1000 рублей, при этом взымается штраф не только за закрывающую декларацию, но и за последующие, если период их подачи наступил, а предприниматель так и не предоставил документы в ФНС;
  • 5% от суммы причитающегося к уплате налога, особенно страшна такая мера для тех, кто работал на ЕНВД;
  • 20 или 40% от невыплаченных страховых взносов, и сами страховые взносы, а они продолжают начисляться до того момента пока не будет проведена полная ликвидация с предоставлением всей установленной законодательством отчётности.

Рекомендуем прочесть:  Номер Статьи Увольнение По Собственному Желанию 2019

Для ИП, которые в процессе деятельности находились на вменённом режиме налогообложения, также предусмотрена подача последней, закрывающей декларации. Форма и порядок предоставления последнего отчётного документа по ЕНВД установлен Приказом ФНС РФ №ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 с изменениями от октября 2016 года.

Налоговая декларация УСН в 2019 году

Раздел 1.1 декларации состоит из четырех блоков и заполняется на основании раздела 2.1.1. Первые три блока — сведения по авансовым платежам, которые подлежат уплате (уменьшению) на протяжении года. Четвертый блок — сведения по сумме налога, которую нужно заплатить (по итогам года).

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»: проставляют соответствующий код. В связи с тем, что с июля 2016 года действует новый справочник ОКВЭД-2 — классификатор ОК 029-2014 (КДЕС ред.

2), в декларации УСН за 2018 год код ОКВЭД необходимо указывать именно из этого справочника. ИФНС самостоятельно изменила коды ОКВЭД в ЕГРИП и ЕГПЮЛ, поэтому никаких заявлений на их изменение подавать не надо.

Узнать новые коды ОКВЭД Вы можете заказав выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Порядок заполнения нулевой декларации по УСН для ИП

В 2018 году размер фиксированных взносов на эти цели составляет 32 385 рублей. В том числе, 26 545 рублей на пенсионное страхование и 5840 рублей на медицинское страхование. В 2019 году размер фиксированных взносов увеличится и составит 36 238 рублей (29 354 — пенсионное страхование; 6 884 – медицинское страхование).

Нулевая декларация по УСН для ИП — это документ, который отражает данные по налоговому периоду, в течение которого не происходило движения средств по счетам ИП. Вследствие этого исключается образование налоговой базы для исчисления платежей в пользу государства.

Нулевая декларация УСН в 2019 году

Добрый день! Я ИП на УСН доходы-расходы. Также применяю ПСН. По УСН никакой деятельности не ведется. Ведется только по ПСН. Теме не менее мной оплачены фиксированные страховые взносы за себя.

Нужно мне ли их указывать в нулевой декларации по УСН как расходы в строке 223 и тем самым фиксировать убыток? Так же мной был оплачен страховой взнос 1% с сумм превышающих доход в 300000 р. по ПСН.

Указывать ли данную сумму как расход также в декларации по УСН ? Спасибо

Здравствуйте. Ну по невнимательности, рассеянности это у них бывает, т.к. документооборот большой. Мне самому как-то письмо прислали о том, что я якобы не сдал декларацию по УСН. Проблема очень быстро решилась – я позвонил, меня попросили отправить им на почту скан декларации со штампом налоговой, свидетельствующем о принятии отчетности.

Ликвидация ип декларация усн

К старым кодам налогового периода «34» (календарный год) и «50» (последний налоговый период при реорганизации, ликвидации) добавилось два новых: «95» — последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения и «96» — последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности. При реорганизации (ликвидации) компании путем проставления одного из кодов уточняется ее форма: «1» — преобразование, «2» — слияние, «3» — разделение, «5» — присоединение, «6» — разделение с одновременным присоединением, «0» — ликвидация.

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса)

Как сдать отчетность на УСН при закрытии ИП

Если ИП привлекал наемных сотрудников, то предварительно ему необходимо их уволить и заявить во внебюджетные фонды о снятии с учета в качестве работодателя (в ФСС и ПФР). При использовании в практике ККМ ее также нужно снять с учета ФНС. Также нужно заблаговременно закрыть расчетный счет в банке, но уведомлять ФНС об этом по новым правила не нужно.

Индивидуальное предпринимательство как форма ведения бизнеса отличается простотой ликвидации.

Для закрытия своего дела достаточно заполнить заявление о прекращении предпринимательской деятельности (по форме Р26001) и заплатить госпошлину в размере 160 рублей.

Указанные документы индивидуальный предприниматель может подать лично по месту своей регистрации в ФНС, отправить по почте или через интернет.

08 Фев 2019      juristsib         1496      

Источник: https://sibyurist.ru/vozniknovanie-prava-sobstvennosti/kod-likvidatsii-ip-v-deklaratsii-po-usn-za-2019-god

Как заполнить декларацию по усн при закрытии ип в середине года

Заполнить декларацию усн при закрытии ип

03.07.2018

Каковы предусмотрены сроки сдачи на УСН при закрытии ИП налоговой декларации? На предоставление отчета у ИП будет 25 дней после окончания месяца, в котором он получил выписку из ЕГРИП. Например, документы о закрытии ИП он получил 20 марта. Декларацию УСН ему следует подать до 25 апреля.

Если ИП закрылся в середине года, то декларация сдается за неполный период. В графе налоговый период в этом случае нужно указать код 50 (он будет указывать на ликвидацию ИП). Графы форма реорганизации или ликвидации, а также ИНН реорганизованной компании ИП не заполняет.

Налоговая декларации УСН при закрытии ИП образец бланка и пример заполнения

  • При ОСНО (общая система налогообложения) в течение рабочей недели согласно налоговому кодексу. При НДФЛ (налоговая декларация по доходу на физических лиц) пошлину необходимо оплатить на протяжении двух недель со дня подачи отчета.
  • При упрощенной системе налогообложения до 25-го числа любого месяца, следующего после подачи заявления о закрытии предприятия.
  • По истечению квартала и 20 дней в случае окончания деятельности ЕНВД.
  1. На титульном листе прописывают номер корректировки (для закрытия он нулевой), период налогообложения (в зависимости от регистрации), паспортные данные владельца и юридический адрес налогового органа.
  2. В третьем разделе необходимо указать вложение средств на целевое распределение денежных средств (инвентарь для работников, оплата труда и прочее).
  3. Оригиналы документов, информацию о которых необходимо указать в заявлении, предоставлять не нужно.

    Они могут понадобиться только в случае судебного процесса.

  4. Декларацию отправляют в налоговую инспекцию без приложений. Документы, подтверждающие финансовые расходы, не нужны. Предъявлять их нужно будет только по случаю выявления фактов уклонения от налогов.

Ликвидационная декларация при закрытии ИП

Для того чтобы прекратить статус ИП, в налоговый орган нужно подать заявление по официальной форме Р26001. До подачи заявления за совершение регистрационных действий нужно заплатить госпошлину – 160 руб. Квитанцию об оплате следует приложить к заявлению. Предоставление иных документов от предпринимателя не требуется.

Налоговый кодекс устанавливает сроки подачи декларации о закрытии. Согласно ст. 346.23 НК РФ ее нужно представить до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором произошло прекращение деятельности предпринимателя. Например, если в ЕГРИП внесены сведения о прекращении деятельности предпринимателя с 05.06.2019, то последнюю декларацию надо подать 25 июля 2019 г.

Что надо знать при заполнении декларации при закрытии ИП

  1. Оно проводится печатными буквами, черной ручкой. Суммы проставляются в рублях, округленных до полного значения. Исправления не допускаются.
  2. На титульном листе вы указываете: номер корректировки (0 — если подается первый отчет и 1,2 – если последующие), налоговый период, отдельно отражается год, за который сдается отчет, наименование налогового органа, куда предоставляется декларация, ИП ставят код 120 в колонке «по месту нахождения учета», налогоплательщик (ФИО), ОКВЭД, форма ликвидации (0) и т.д.
  3. Отчет о целевом использовании имущества (3 раздел) необходимо будет заполнить только в случае надобности (например, был получен грант, который израсходован на зарплату работникам).
  4. В конце каждого листа необходимо поставить дату и подпись уполномоченного лица (они должны совпадать на всех листах). Данный факт будет свидетельством того, что лицо подтверждает достоверность и полноту сведений, указанных на странице. Это может понадобиться при решении спорных вопросов, а также судебных разбирательств.
  5. Декларация предоставляется в налоговые органы без приложений. Т.е. документы, подтверждающие расходы, предоставлять не надо. Они будут затребованы, при необходимости, при проверке.
  6. Сроков для подачи заявления о снятии с учета и ответственности за нарушение такого порядка нормами действующих законов не предусмотрено.

Закрытие предпринимательской деятельности представляет собой более сложный процесс, чем открытие. Ведь все недочеты, ошибки, недоплаты, допущенные вами при ведении бизнеса, в этот момент могут всплыть самым неожиданным образом. И главное, чем вы должны будете должны подытожить свою деятельность – это заполнить декларацию УСН при закрытии ИП.

Образец декларации по УСН при «закрытии» ИП

Налоговый кодекс устанавливает сроки подачи декларации о закрытии. Согласно ст. 346.23 НК РФ ее нужно представить до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором произошло прекращение деятельности предпринимателя. Например, если в ЕГРИП внесены сведения о прекращении деятельности предпринимателя с 05.06.2019, то последнюю декларацию надо подать 25 июля 2019 г.

Добрый день.Закрыла ИП 02.10.2019 года, была на Упрощенной системе налогообложения.Когда я должна сдать декларацию?На гор.линии налог.ру сказали, что до 30 апреля 2019года.А в моей (31-я налоговой г.Москвы) сказали, что должна была сдать в течение 15 дней после закрытия.

Как быть? Сроки сдачи декларации?

Пример заполнения декларации по усн при ликвидации ип в середине года

Предъявлять их нужно будет только по случаю выявления фактов уклонения от налогов.Если у индивидуального предпринимателя на балансе были кассовые аппараты, их нужно снять с налогового учета. За уклонение от этой процедуры предусмотрены штрафные санкции. В течение пяти дней после заполнения декларации УСН, ИП получает справку о прекращении деятельности.

Если платится: строка 131-строка 141–стока 161–поле 020. 050 Фиксируется значение предыдущей строки. Если оно меньше 0, ставится прочерк. 070 Если торговый сбор не платится: строка 132 – строка 142 – поле 020 – поле 040 + поле 050.

Если сбор платится: строка 132 – строка 142 – строка 162 — поле 020 – поле 040 + поле 050. Если результат отрицательный, ставится прочерк, а получившееся значение вписывается в поле 080. 080 Вносится значение из предыдущего пункт. Если оно положительное, ставится прочерк.

100 Если торговый сбор не платится: строка 133 – строка 143 – поле 020 – поле 040 + поле 050- поле 070 + поле 080. Если платится: строка 133 – строка 143 – строка 163 – поле 020 – поле 040 + поле 050- поле 070 + поле 080.

110 Указывается значение предыдущей строки, если оно получилось меньше нуля. В ином случае ставится прочерк.

Декларации при закрытии ИП: какие декларации и куда подаем

Например, ИП снят с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД 25 декабря 2015 года, то — налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2015 года необходимо представить не позднее 20 января 2019 года, исчислив в ней единый налог за фактически отработанный период времени (Письмо ФНС РФ от 08.04.2019 г. №СД-3-3/1530).

Источник: https://truejurist.ru/nasledstvo/kak-zapolnit-deklaratsiyu-po-usn-pri-zakrytii-ip-v-seredine-goda

Налоговая декларация ИП при закрытии

Заполнить декларацию усн при закрытии ип

Прекращение деятельности ИП и его снятие с учета в налоговых органах предполагает прохождения ряда процедур, в числе которых есть подача закрывающей декларации. Она является, своего рода, завершающим этапом при закрытии бизнеса. Об особенностях такого отчета и пойдет речь далее.

Закрытие ИП и отчетность в налоговую

Несмотря на то, что уплата налога в рамках УСН происходит авансовым методом, поквартально, подача деклараций по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев не производится.

Индивидуальные предприниматели на упрощенке отчитываются перед ИФНС по завершении года, в срок до 30 апреля.

Интересно, что данное правило распространяется в том числе и на декларацию по УСН при закрытии ИП, в случае, если последние приняли решение прекратить свою коммерческую деятельность.

Неважно, когда ИП принял решение о прекращении деятельности: в самом начале года, либо ближе к ноябрю-декабрю, отчитаться он обязан также до 30 апреля будущего года. Отдельного срока для подачи закрывающей декларации Налоговым кодексом не предусмотрено, и налоговый период при закрытии ИП составляет все тот же календарный год. Впрочем, тут есть один интересный нюанс.

Широко распространено мнение, что успеть подать декларацию в ФНС при закрытии ИП нужно в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учета. Это не совсем так, хотя похожее требование и предусмотрено статьей 346.23 Налогового кодекса.

Однако в данной статье речь идет не о внесении записи в ЕГРИП о снятии ИП с регистрационного учета, а о поданном уведомлении о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН.

Об этом документе в свою очередь говорится в статье 346.13 Кодекса: в случае прекращения налогоплательщиком деятельности на УСН, он в течение 15 дней обязан подать в ИФНС уведомление об этом с указанием даты прекращения деятельности.

Как итог, отчитаться такой ИП обязан до 25 числа следующего месяца.

Но самое интересное, что согласно пункту 5 статьи 84 Налогового кодекса внесенная в ЕГРИП запись о ликвидации ИП сама по себе означает снятие ИП с учета в налоговых органах по всем возможным основаниям.

Таким образом закрытие ИП не требует подачи уведомления о снятии с него статуса «упрощенщика» (письмо Минфина от 18 июля 2014 г. № 03-11-09/35436). Получается, раз нет уведомления, нет и специально установленного срока подачи закрывающей декларации.

Следовательно, ничто не мешает предоставить отчет в ИФНС в обычные сроки.

Тем не менее, как правило, инспекторы все же настаивают на предоставлении закрывающего отчета не в следующем году, а в более обозримые сроки. И несмотря на то, что приведенные коллизии налогового законодательства в общем не дают оснований для таких требований, затягивать с декларацией все же не стоит, и вот почему.

Пенсионные взносы ИП: связь с налоговой декларацией

Помимо основных налогов, любой ИП обязан также производить отчисления по собственным страховым взносам. Взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП уплачивает в фиксированном размере, определяемом на конкретный год.

В 2018 году, напомним, отчисления на ОПС составляют 26 545 рублей, на ОМС — 5840 рублей. Для индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных не с начала года, либо же наоборот, снятых с учета до донца года сумма взносов пропорционально сокращается.

Но помимо основной суммы взносов, по ним предусмотрен также и дополнительный платеж — 1% от суммы доходов сверх 300 000 рублей.

Отдельной отчетности по уплачиваемым за себя пенсионным платежам, бизнесмены не подают. Соответственно расчет дополнительной части взносов производится на основании все той же декларации по УСН.

При снятии с учета рассчитаться по пенсионным взносам ИП обязан в течение 15 дней с момента внесения в ЕГРИП соответствующей записи.

Таким образом возникает некий временной лаг: с одной стороны, прекративший деятельность, допустим, в феврале-марте ИП обязан рассчитаться по взносам в начале будущего года, с другой, у ИФНС фактически нет информации, чтобы проверить правильность полученных от налогоплательщика платежей.

Максимальная сумма дополнительной части взносов составляет в 2018 году 212 360 рублей, что соответствует 21 536 000 дохода. При большем доходе сумма взноса не увеличивается.

При отсутствии же данных о доходах контролеры имеют право предъявить к уплате в качестве дополнительной части именно этот установленный максимум.

Так что у самого налогоплательщика появляется заинтересованность снабдить ИФНС необходимой информацией об уровне своего дохода, предоставив ей декларацию по УСН при закрытии ИП не через условный год, а в более сжатые сроки.

Декларация по УСН при закрытии ИП

Так или иначе отчет при прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем подается по обще установленной форме, утвержденной приказом ФНС от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99@.

Принцип заполнения закрывающей декларации тот же, что и в обычных случаях. Доходы, а в случае применения ставки 15%, и расходы отражаются нарастающим итогом в течение года.

Если деятельность прекращена, допустим, во втором квартале, то данные по итогам полугодия, 9 месяцев и года будут просто одинаковые.

В этом смысле закрывающая декларация не будет отличаться, например, от отчета по периоду, часть которого ИП по каким-то причинам просто временно не работал.

Основным же отличием от обычного отчета будет отдельным образом обозначенный код налогового периода при закрытии ИП на УСН.

При прекращении деятельности на титульном листе декларации указывается не обычный код 34, а значение 50, означающее последний налоговый период деятельности ИП в связи со снятием его с регистрационного учета. В остальном, порядок заполнения декларации будет такой же.

Как заполнить декларацию по УСН  в 2018 году ИП, можно узнать здесь, если вы применяете объект «доходы» или здесь, если у вас объект «доходы минус расходы».

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogovaya-deklaraciya-ip-pri-zakrytii

Юрист24
Добавить комментарий