Поставка между головной компанией руссйа и филиалом казакастане

Поставка между головной компанией руссйа и филиалом казакастане

Поставка между головной компанией руссйа и филиалом казакастане

Консультант Плюс — Как выбрать систему — Пакетные поставки систем Покупка — Заказать прайс-лист — Заказать демо-версию Сопровождение — Заказать документ — Поддержка системы — Обучение работе с системой Для наших клиентов — Семинары — Круглые столы — Консультации аудитора — Консультации юриста — Консультации по кадрам — Прямой диалог c ФСС РФ — Бюллетень КонсультантПлюс — Журнал « книга» — Журнал «Точка отчета» — Тематические сборники — Еженедельный обзор — Подписка на рассылки — Производственный календарь Архив — Прямой диалог c ФНС России — Прямой диалог c ПФР Св.обл — Интернет-интервью О компании — Наши координаты — Наши реквизиты — Написать нам — Отзывы клиентов — Вакансии Поиск на сайте Описание ситуации: Предприятие имеет в другом городе обособленное подразделение, выделенное на отдельный баланс.

Расчеты между филиалами

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Необходимо иметь в виду, что соответствующие полномочия руководителя филиала (представительства) должны быть удостоверены доверенностью и не могут основываться лишь на указаниях, содержащихся в учредительных документах юридического лица, положении о филиале (представительстве) и т.п., либо явствовать из обстановки, в которой действует руководитель филиала.

При разрешении спора, вытекающего из договора, подписанного руководителем филиала (представительства) от имени филиала и без ссылки на то, что договор заключен от имени юридического лица и по его доверенности, следует выяснить, имелись ли у руководителя филиала (представительства) на момент подписания договора соответствующие полномочия, выраженные в положении о филиале и доверенности.

О расчетах между головной организацией и филиалом

Денежные средства, поступающие на расчетный счет подразделения, расходуются на заработную плату, закуп оборудования и прочее. Оставшиеся денежные средства на расчетный счет от этих операций подразделение перечисляет в головную организацию.

В платежном поручении назначение платежа звучит следующим образом: «Выручка головному предприятию на основании Положения филиала». Вопрос: Необходимо ли в платежном поручении выделять НДС или данный платеж нужно перечислять без налога? Ответ: Согласно п.1 ст.

48 Гражданского кодекса РФ (далее по тексту – ГК РФ) юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Поставка оборудования иностранной компании в её российские филиалы

Дело в том, что этот налог должен платиться по месту нахождения обособленных подразделений (независимо от их статуса), выделенных на отдельный баланс (п. 1 ст. 376 НК РФ).

И если учет имущества филиала ведется в головной организации, то и налог с его стоимости также платится в бюджет региона, где находится головная организация.
Бюджет региона, где находится филиал, следовательно, не получает свою долю налога.В ст.

5 Закона об обществах с ограниченной ответственностью обязательного условия о том, что имущество филиала (представительства) ООО должно учитываться на балансе подразделения, не содержится. Нет такого обязательного условия и в ст.

Учет расчетов с филиалами (николаев с.а.)

ПБУ 4/99) говорилось о том, что под отдельным балансом понимается система показателей, формируемая подразделением организации и отражающая его имущественное и финансовое положение на отчетную дату для нужд управления организацией, в том числе составления бухгалтерской отчетности.

На наш взгляд, если в подразделении (филиале, представительстве) организации ведется учет имущества и источников его образования обособленно от учета имущества и источников его образования головной организации, то такое подразделение фактически выделено на отдельный баланс.

Сделки, совершенные руководителем филиала при наличии таких полномочий, следует считать совершенными от имени юридического лица (п. 20 данного Постановления).

Необходимо также учитывать, что руководитель филиала вправе передоверить совершение действий, на которые он уполномочен доверенностью, другому лицу, если он уполномочен на это доверенностью, либо вынужден к этому силой обстоятельств для охраны интересов выдавшего доверенность (ст. 187 ГК РФ).

Следовательно, если руководитель филиала уполномочен заключать сделки, что закреплено в учредительных документах юридического лица и доверенности, выданной руководителю филиала, то заключение договора поставки с филиалом юридического лица правомерно.

источник: dipna5.ru

При этом как он будет называться во внутренних документах организации — полный, частичный, с законченным финансовым результатом либо без такового, — значения не имеет.

Учет имущества филиала (представительства) акционерного общества в обязательном порядке должен вестись на отдельном балансе этого подразделения, для ООО и унитарного предприятия этот вопрос учредители (собственники) должны решить самостоятельно, указав это, по всей видимости, в положении об этом филиале.По нашему мнению, решать эту проблему следует исходя из экономической целесообразности и здравого смысла.Если филиал ООО либо унитарного предприятия расположен относительно недалеко от головной организации, удобнее будет вести учет имущества этого подразделения в головной организации, в регистрах аналитического учета. И наоборот.

Как подтвердить право на экспортную ставку НДС

Когда российская компания продает товар казахстанскому покупателю, все более-менее ясно: у нашей компании — экспорт, который надо подтвердить, а у казахстанского покупателя — импорт, с которого он должен уплатить НДС в свой бюджет.

Но у одной нашей читательницы сложилась такая ситуация. У компании есть филиал в Казахстане. Он стоит на налоговом учете в казахстанской инспекции в качестве плательщика НДС.

Филиал получает от головного подразделения товары по закупочным ценам (товары организация покупает в России) для последующей продажи казахстанским покупателям.

Читательница попросила проанализировать предложенную ею схему (в хорошем смысле слова) взаимоотношений с казахстанской и с российской налоговыми службами. Насколько она жизненна и безопасна с точки зрения налогообложения, давайте посмотрим вместе.

Предложенная схема: отгрузка своему зарубежному филиалу — это экспорт

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Отметим, что эта схема не уникальна: она довольно широко применяется российскими компаниями, имеющими филиалы в Казахстане.

Рассмотрим ее на условном примере, когда товар куплен у поставщика за 118 руб. (100 руб. — цена товара, 18 руб. — НДС). Этот товар по закупочной цене передается казахстанскому филиалу, а он продает его с наценкой конечным покупателям.

Красным цветом мы выделили те действия, по которым возможны проблемы с налоговиками.

Как видим, передача товара зарубежному филиалу рассматривается как экспортная операция. Собирается пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС (в число которых входит экземпляр заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предоставленный казахстанским филиалом), после чего сдается декларация в налоговую инспекцию.

Такая схема налоговых взаимоотношений родилась из предпосылки, что импортом может быть признан любой ввоз товаров налогоплательщиками на территорию Казахстана с территории России или Белорусси По общему правилу при импорте товаров надо платить косвенные налоги в бюджет государства-импортер Ну а раз есть импорт у казахстанского филиала, то должен быть экспорт у того, кто передал ему товар, то есть у российской организации.

С казахстанской налоговой инспекцией сложностей не должно возникнуть, ведь ей надо принять «ввозную» НДС-декларацию, проследить за получением налога в бюджет и проставить отметку об уплате налога. Также на практике ранее не было сложностей с дальнейшим вычетом такого ввозного налога.

Однако все не так оптимистично. Российская налоговая инспекция просто не подтвердит нулевую ставку НДС и не будет возмещать налог российской организации.

Дело в том, что передача товара от головного подразделения российской организации к ее казахстанскому филиалу экспортом не является.

Ведь экспорт товаров — это вывоз из страны товаров, реализуемых налогоплательщикам А поскольку головное подразделение не может реализовать товар своему филиалу (ведь лицо не может продать что-либо самому себе), то не возникает и оснований для подтверждения нулевой ставки НД

Более того, казахстанский филиал при получении товара от головной компании не должен платить ввозной НДС, даже если такая операция называется импортом. С 1 января 2015 г.

это прямо закреплено в Договоре о Евразийском экономическом союзе: косвенные налоги не должны взиматься при импорте товаров, связанном с их передачей в пределах одного юридического лица.

Правда, уточнено, что местным законодательством стран может быть установлено обязательство по уведомлению налоговых органов о ввозе (вывозе) таких товаро

А до 2015 г. неясности действительно были. Но даже если товар был передан казахстанскому филиалу в 2014 г. и ранее, ввозной налог платить было не нужно.

Поскольку правила Соглашения и Протокола были едины как для российских, так и для казахстанских организаций и их филиалов и представительств, мы обратились к специалистам налоговой службы РФ с просьбой рассмотреть зеркальную ситуацию: надо ли было платить до 2015 г.

импортный НДС при ввозе в Россию товаров, передаваемых казахстанской компанией ее российскому представительству. И вот какой ответ мы получили.

Из авторитетных источников

“ Когда российское представительство (филиал) казахстанской компании ввозило на территорию России товар, полученный от головной организации для последующей продажи на территории РФ, то ему не требовалось уплачивать НДС при ввозе товаров.

Если российская организация приобретала этот товар у представительства (филиала) казахстанской компании, то российская организация сама должна была:

  • заплатить НДС при ввозе казахстанских товаров на территорию Р
  • подать в свою инспекцию декларацию на уплату косвенных налогов, приложив к ней заявление о ввозе товаров и иные документы, предусмотренные в п. 8 ст. 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов;
  • передать представительству (филиалу) казахстанской компании экземпляр заявления о ввозе товаров с отметкой российской налоговой инспекции об уплате косвенных налого

Независимо от того, когда товар передан казахстанскому филиалу российской организацией — в 2014 г. или в 2015 г., ввозной НДС платить в казахстанский бюджет не нужно.

Поскольку на этапе передачи товара филиалу нет и не было ни экспорта, ни облагаемого НДС импорта, российские инспекторы попросят доплатить НДС в бюджет, если он был предъявлен к вычету российской компанией при покупке товара.

Верный подход: экспорт товара — это его продажа казахстанскому покупателю

Вот что говорят специалисты ФНС, рассматривая сложившуюся ситуацию.

Головная компания может продать своему филиалу оборудование с наценкой или же один филиал компания может продать другому филиалу этой же компании оборудование

Кроме того, согласно НК РФ реализацией товаров (работ, услуг) признается передача на возмездной основе права собственности на товары (результаты выполненных работ, оказанных услуг) одним лицом для другого лица.

При передаче имущества головной организацией филиалу и наоборот перехода права собственности не происходит. Поэтому такая передача имущества реализацией не является.

Определение состава передаваемого филиалу имущества, порядок передачи и иные условия входит в компетенцию единоличного исполнительного органа, т.е.

генерального директора. Соответственно решение по данному вопросу должно быть зафиксировано в соответствующем приказе или распоряжении.

Учет расчетов с филиалами (Николаев С.А.)

И если учет имущества филиала ведется в головной организации, то и налог с его стоимости также платится в бюджет региона, где находится головная организация.

Бюджет региона, где находится филиал, следовательно, не получает свою долю налога.В ст. 5 Закона об обществах с ограниченной ответственностью обязательного условия о том, что имущество филиала (представительства) ООО должно учитываться на балансе подразделения, не содержится. Нет такого обязательного условия и в ст.

5 Закона о государственных и муниципальных унитарных предприятиях.Таким образом, учредители (собственники) ООО либо унитарного предприятия могут самостоятельно принять решение, выделять созданный филиал на отдельный баланс или нет.Далее возникает вопрос: что следует понимать под отдельным балансом филиала (обособленного подразделения) организации?

Действующих нормативных документов, дающих определение баланса обособленного

Головная иностранная компания зарегистрирована в США, на территории РФ есть филиал этой иностранной компании

В данном случае каким образом головной иностранной компании нужно передавать данное оборудование своему филиалу в РФ, какими документами это правильно оформлять, какие документы (соглашения) необходимы?

Можно ли делать договоры поставки (купли-продажи) или какой-нибудь договор на передачу оборудования между головной иностранной компанией и филиалом этой компании в РФ, кто будет сторонами в этих договорах, нужно ли указывать стоимость? Или договор иностранной компании со своим же филиалом нельзя заключать, т.к.

Продажа через казахстанский филиал

Отметим, что эта схема не уникальна: она довольно широко применяется российскими компаниями, имеющими филиалы в Казахстане.

Как видим, передача товара зарубежному филиалу рассматривается как экспортная операция.

Собирается пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС (в число которых входит экземпляр заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предоставленный казахстанским филиалом), после чего сдается декларация в налоговую инспекцию. Такая схема налоговых взаимоотношений родилась из предпосылки, что импортом может быть признан любой ввоз товаров

Новости компании

Покупатель в связи с соблюдением валютного законодательства РФ производит оплату за поставленный товар на расчетный счет головной организации.

Позиция налоговой инспекции – головная организация при перемещении товара в филиал должна восстановить НДС по этим товарам, ранее принятый к вычету, и включить его в стоимость товара, либо принять на расходы предприятия, а также, что филиал не должен при ввозе товара в РК оплачивать НДС.

Мы с этой позицией не согласны: во-первых, если включить НДС в стоимость товара, то филиал не пройдет по ценам, так как если смотреть на конкретном примере, филиал с 1 трактора зарабатывает всего 20 000 руб., а нам надо включить 200 000,0 руб.

, естественно, сделка будет убыточной, и то же самое, если данный НДС принять на расходы организации, ситуация не меняется – в общем сделка все равно получится убыточной; во-вторых, филиал действует на территории

Таким образом, сам факт того, что товары ввозятся не на основе внешнеторгового договора на поставку таких товаров, не может рассматриваться в качестве достаточного основания для отказа со стороны таможенных органов в их таможенном оформлении.

Соответственно, иностранная организация через свой российский филиал вправе декларировать товары, если на момент таможенного оформления в отношении таких товаров иностранной организацией не будет заключена внешнеэкономическая сделка с каким-либо российским лицом.

Каков порядок обложения НДС у российской организации указанных операций по передаче товаров между организацией и филиалом?

Обоснование вывода: Объектом налогообложения для целей главы 21 НК РФ признаются, в частности, следующие операции: — реализация товаров на территории РФ (пп.

1 п. 1 ст. 146 НК РФ); — ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (пп. 4 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом реализацией товаров признается передача на возмездной основе права собственности на товары, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары — на безвозмездной основе (п.

1 ст. 39 НК РФ). Пунктом 1 ст.

Источник: http://trustclub-podolsk.ru/postavka-mezhdu-golovnoj-kompaniej-russja-i-filialom-kazakastane-15935/

Юрист24
Добавить комментарий