Письмо о разнице выручки по ндс и прибыли

Письмо о разнице выручки по ндс и прибыли – Правовая помощь юриста

Письмо о разнице выручки по ндс и прибыли

Каждый бухгалтер не раз сталкивался с требованием от налоговой инспекции пояснить расхождения в показателях декларации по Налогу на прибыль («Доходы от реализации» + «Внереализационные доходы») и налоговой базой по НДС за год.

Являются ли ошибкой подобные расхождения? Как пояснить налоговой их причину? В этой статье мы постараемся дать достойный ответ на эти вопросы.

-обзор разработки Зачем сравнивать доход по прибыли и по НДС Ответ очень простой — так делает налоговая, значит так надо делать и нам — бухгалтерам =)Налоговики сравнивают декларации НДС и прибыли для того чтобы найти доходы, которые компания забыла обложить НДС.

В самом простом случае (если мы анализируем 1-й квартал отчетного периода и у нас нет сложностей в учете) для сверки нам достаточно внимательно посмотреть обе декларации и сверить строки 010 + 020 (Лист 02) в Прибыли и строку 010 (Раздел 3) в декларации по НДС.

Специалисты компании «Простые решения» имеют очень большой опыт поиска разниц НДС и прибыли при помощи экселевских таблиц и «рабочих выходных», но нам надоело искать все руками.

Мы использовали все наши знания и наработки и разработали специальный отчет, который позволяет автоматически проверить сходимости базы НДС и Прибыли и учесть часто встречающиеся расхождения.
И мы готовы поделиться нашими наработками.

Важно: помимо адекватных причин разниц между НДС и Прибылью мы часто находим учетные ошибки, искажающие налоговую базу. Наш отчет убирает все «разрешенные» расхождения и позволяет сосредоточиться на действительных ошибках.Концепция отчета сравнения показателей НДС и Налога на прибыль

  • При анализе мы сравниваем данные регламентированных отчетов.

Анализ расхождений выручки ндс и налога на прибыль в декларациях

Внимание

И это сделать достаточно просто.Сложности начинаются, если нам нужно сравнить показатели за 9 месяцев или за год. Прибыль посчитать легко — она указывается в декларациях нарастающим итогом.

А вот с НДС уже проблема — отчетность квартальная, значит надо брать все декларации с начала года и суммировать их показатели.А теперь добавим еще некоторую правду жизни:

  • возвраты поставщикам (увеличивают базу НДС, а прибыли — нет)
  • возвраты покупателей (уменьшают доход в прибыли, а в НДС — нет)
  • необлагаемые НДС доходы
  • разные периоды признания доходов при экспортных реализациях

Все это приводит к тому, что разобраться в расхождениях НДС и прибыли — становится очень не простой задачей, требующей глубокого погружения в учет, составления дополнительных таблиц и дополнительных проверок.

Расхождение ндс и налога на прибыль: как пояснить

Но вот облагаемого дохода для целей расчета налога на прибыль в данном случае нет, поэтому между налоговыми базами по НДС и налогу на прибыль возникает объяснимая разница, по которой необходимо предоставить пояснения в ФНС.

Конечно, бывает еще множество более редких ситуаций, которые приводят к несоответствию доходов от реализации по налогу на прибыль и выручки по налогу на добавленную стоимость.

Например, целевые поступления, использованные не по назначению, признаются доходом в налоговом учете, а вот НДС не облагаются.

Но рассмотреть все многообразие вариантов в рамках одной статьи не представляется возможными, поэтому я рассказала вам лишь о самых популярных из них.

Важно

Год бесплатной поддержки (если обновится конфигурация или изменится форма, то мы все поправим) Год дополнительной поддержки стоит — 500 руб. Прочая информация: Отчет тестировалась на версиях: 1С: Бухгалтерия предприятия 3.0.53 и выше Код отчета полностью открыт Возможна платная доработка, стоимость часа оговаривается отдельно.

При необходимости мы можем оказать платные консультации по выявлению разниц между налогом на прибыль и НДС. В случае необходимости учета индивидуальных нюансов и доработки для работы в измененных конфигурациях работа оплачивается по часам.

→ Первичные документы (образцы заполнения) → Пояснения о расхождениях между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС При проведении камеральной проверки налоговики нередко сравнивают сведения из разных деклараций налогоплательщика между собой.

В том числе сопоставляют данные о выручке, допустим, по итогам года из декларации по налогу на прибыль и деклараций по НДС (показатели из поквартальных НДС-деклараций суммируются).


И если значения не совпадают, проверяющие, как правило, требуют у организации представить пояснения или внести изменения в сданную отчетность (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Однако расхождения в суммах далеко не всегда свидетельствуют об ошибке в декларации, а значит, не требуют внесения в нее исправлений.
Вот об этом и нужно будет рассказать налоговикам.

Письмо о разнице выручки по ндс и прибыли

Москвыот ООО «Роза», ИНН 7721025156,КПП 772101001,ОГРН 1107712345674Тел. (495) 111-22-33Контактное лицо:гл. бухгалтер Цинния Л.В. Пояснения о расхождениях между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС В ответ на требование от 05.08.2011 N 2357 о представлении пояснений сообщаем следующее.Расхождения между показателями в декларациях по налогу на прибыль за полугодие 2011 г.

и по НДС за I и II кварталы 2011 г. объясняются различным порядком налогообложения некоторых операций по реализации товаров (работ, услуг) для целей расчета налога на прибыль и НДС.В частности, во II квартале 2011 г. наша организация безвозмездно передавала товары. На основании пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ стоимость безвозмездно переданных товаров признается объектом налогообложения по НДС.

Письмо в налоговую о разнице выручки по ндс и прибыли

На офисный мусор тоже нужен паспорт отходов Компании, в ходе деятельности которых образуются отходы I-IV класса опасности (например, мусор от офисных и бытовых помещений организаций несортированный), обязаны составлять паспорт отходов, а также устанавливать нормативы образования отходов и лимиты на их размещение. < … Несвоевременное перечисление удержанного агентом НДФЛ не всегда приводит к штрафу В случае, когда налоговый агент не перечислил вовремя удержанный НДФЛ, но сам обнаружил свою ошибку и уплатил недостающую сумму налога вместе с соответствующей суммой пеней, штрафовать его не должны.
< …

Кстати, эту реализацию можно увидеть в декларации по НДС в разд. 7 по строке 010 графы 2 с кодами 1010811 и (или) 1010812 (Пункт 44.3 Порядка заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость, утв.

Приказом Минфина России от 15.10.

2009 N 104н (далее — Порядок); Приложение N 1 к Порядку);- получение процентов по выданным займам или даже процентов, начисляемых на остаток денег на банковском счете (Пункт 6 ст.

Источник: //dipna5.ru/pismo-o-raznitse-vyruchki-po-nds-i-pribyli/

Письмо о разнице выручки по ндс и прибыли

Письмо о разнице выручки по ндс и прибыли

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Прямо так и написано? Или про конкретные показатели конкретной налоговой отчетности? У меня обычно интересуются соответствием доходов в декларациях по прибыли и НДС поступлениям, которые указаны в Отчете о движении денежных средств, например. оговорка «скорее всего» умилила, Вы угадать что то пытаетесь?

У меня обычно интересуются соответствием доходов в декларациях по прибыли и НДС поступлениям, которые указаны в Отчете о движении денежных средств, например.

Генук, спасибо за информацию про мощную таблицу. что-то и я видела где-то, надо найти. Пример пояснения в налоговую по прибыли и убыткам может понадобиться практически любому предприятию.

Узнайте, когда такие пояснения могут быть запрошены и как должны выглядеть. Декларация по налогу на прибыль подлежит камеральной проверке по каждому факту ее представления, но требование о даче пояснений далеко не всегда означает выявление ошибок. В отношении налога на прибыль таким документом является декларация, которую налогоплательщик обязан направлять ежеквартально.

Срок представления декларации — не позднее 28 дней с момента окончания отчетного периода. Подробнее о порядке заполнения и представления декларации по налогу на прибыль читайте на нашем сайте, в материалах рубрики

«Налоговая декларация по налогу на прибыль на 2019–2019 годы»

Указанные основания охватывают практически полный список претензий, которые налоговые органы могут предъявить декларанту в ходе проведения камеральной проверки.

Форма требования регламентирована Приложением № 1 к приказу ФНС РФ от 08.05.

2015 № Пояснения по требованию составляются в произвольной форме с изложением всех значимых событий, которые привели к ситуации, ставшей поводом для его направления.

Пример пояснений по убыткам для представления в налоговую и подробные рекомендации по их составлению можно увидеть здесь.

//www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях Есть вопросы?

Получите быстрые ответы на нашем форуме! В отношении каждой операции может быть указан только один из четырех кодов ошибки: — код ошибки «4» означает что возможно допущена ошибка в какой-либо графе. Представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию с корректными сведениями при выявлении в представленной декларации по НДС ошибки, приводящей к занижению суммы налога к уплате;

Бухгалтерские и юридические услуги

Получите консультацию по вашему вопросу!

Они поймут, что имеют дело с опытным бухгалтером, которого такие бумажки из налоговой не запугают. А если вы экспортер товаровто показатели деклараций вообще не могут совпасть. Должная осмотрительность при выборе контрагента.

В большинстве же случаев эти показатели не будут равны.

Обосновмть примеру, безвозмездная прибыль товаров работ, услуг Подпункт 1 п. Москвы от ООО «Роза», ИННКППОГРН Тел.

Налоговые спорыНалоговая декларацияНДСНалог на прибыль. В частности, во II квартале г.

Руководителю ИФНС России N 21 г. А отправленные по почте пояснения могут попасть к инспектору с опозданием расхожденае после завершения камеральной проверки. В связи с чем она не включена в декларацию по налогу на прибыль.

страница.» Статьи.» Какие пояснения успокоят налоговиков, если они отыскали расхождения в декларациях по НДС и прибыли.

Приведем образец пояснительной записки. Объясняем налоговой инспекции причины несовпадения сумм доходов в декларациях по налогу на прибыль и НДС В декларацию по налогу на прибыль эта сумма обоснуёт расхождение ндс, а в декларацию по НДС — нет.

Расхождения между прибылью и НДС, бухотчетностью и отчетом по прибыли

На камеральных проверках налоговики используют специальные контрольные соотношения.

Они есть только на старом сайте ФНС по ссылке в разделе «Налоговая отчетность».

Что чаще всего налоговики сравнивают налоговики и по какому поводу просят пояснения? Что сверят в доходах: выручку в отчете о финансовых результатах инспекторы сравнивают с теми же значениями в декларации по прибыли (строка 010 листа 02). А прочие доходы — с внереализационными (строка 020 листа 02).

Что сверят в расходах: в декларации — строки 010–020 приложения 2 к листу 02, а в отчете о финансовых результатах — себестоимость продаж (строка 2120). Для инспекторов подозрительно, если расходов в бухучете меньше, чем в декларации.

Что сверят в доходах: сумма строк 010–040 раздела 3 декларации по НДС за четыре квартала должна совпадать с доходами (строки 010–020 листа 02) в годовой декларации по налогу на прибыль.

Письмо из налоговой расхождение выручки и поступлений

Бухгалтерскую отчетность за год необходимо сдать в налоговую инспекцию не позже трех месяцев после окончания года .

То есть последний днем сдачи декларации будет 31 марта 2019 года.

По коду «3» пояснения вносятся в раздел № 10, состоящий из двух табличек – сведений, которые соответствуют первичной учетной документации, и разъяснительной информации.

В ходе камеральной проверки от налогоплательщика может потребоваться представление пояснений в налоговый орган относительно того, почему выручка в декларации по НДС не совпадает с данными по расчетному счету.

Когда понадобится документ: Пояснения, почему выручка в декларации по НДС не соответствует данным выписки по расчетному счету, нужны, если выручка в декларации по НДС не соответствует поступлениям по расчетному счету.

Срок для подачи пояснений — 5 дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Пояснения составляются в свободной форме в письменном виде, укажите причины расхождения, используя приведенные выше обоснования, и передайте в налоговый орган.

специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов Так и напишите, что все поступления в обществе за указанный период не являются доходами. Ссылайтесь на следующие статьи: Статья 346.15.

Порядок определения доходов 1.1.

При определении объекта налогообложения не учитываются: 1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса; Статья 251.

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы Что же касается пояснений по НДС, то если вы обязаны представлять декларацию по этому налогу в электронном виде, пояснения вы тоже должны подать исключительно электронные — пояснения на бумаге налоговиками не будут браться в расчет (п.

3 ст. 88 НК РФ). Как правильно написать пояснение в налоговую Пояснения в ИФНС составляются в произвольной форме, за исключением пояснений при камеральной проверке декларации по НДС (об этом вы прочтете ниже). Объясняем налоговой инспекции причины несовпадения сумм доходов в декларациях по налогу на прибыль и НДС ; — по НДС — в периоде (Пункт 9 ст.

165, п. 9 ст. 167 НК РФ): ( или ) сбора документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС; ( или ) когда истечет 180 дней с момента отгрузки.

Объясняем налоговикам причины расхождений Эти пояснения надо представить в ИФНС в течение 5 рабочих дней со дня, следующего за днем получения вами от налоговиков сообщения (уведомления) с требованием об их представлении (Пункты 2, 6 ст.

Я саму суть и написала. Моя ИФНС втихую запрашивала данные из банка и потом сверяла с КУДиР.

Вообще, конечно, ппц, если они от всех подряд по этому поводу объяснения будут требовать, надо дополнительного бухгалтера брать, отписки сочинять по дебильным поводам.

И мы готовы поделиться нашими наработками. Важно: помимо адекватных причин разниц между НДС и Прибылью мы часто находим учетные ошибки, искажающие налоговую базу.

Наш отчет убирает все «разрешенные» расхождения и позволяет сосредоточиться на действительных ошибках.Концепция отчета сравнения показателей НДС и Налога на прибыль

  • При анализе мы сравниваем данные регламентированных отчетов.
  • возвраты поставщикам (увеличивают базу НДС, а прибыли — нет)
  • возвраты покупателей (уменьшают доход в прибыли, а в НДС — нет)
  • необлагаемые НДС доходы
  • разные периоды признания доходов при экспортных реализациях

Все это приводит к тому, что разобраться в расхождениях НДС и прибыли — становится очень не простой задачей, требующей глубокого погружения в учет, составления дополнительных таблиц и дополнительных проверок.

Но рассмотреть все многообразие вариантов в рамках одной статьи не представляется возможными, поэтому я рассказала вам лишь о самых популярных из них. При необходимости мы можем оказать платные консультации по выявлению разниц между налогом на прибыль и НДС.

В случае необходимости учета индивидуальных нюансов и доработки для работы в измененных конфигурациях работа оплачивается по часам.

  • доходы в виде курсовых и суммовых разниц (п.2 ст. 250 НК РФ);
  • излишки, выявленные в ходе инвентаризации (п. 20 ст. 250 НК РФ);
  • списание кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности (п. 18 ст.

Разработки для 1С

Каждый бухгалтер не раз сталкивался с требованием от налоговой инспекции пояснить расхождения в показателях декларации по Налогу на прибыль («Доходы от реализации» + «Внереализационные доходы») и налоговой базой по НДС за год. Являются ли ошибкой подобные расхождения? Как пояснить налоговой их причину?

В этой статье мы постараемся дать достойный ответ на эти вопросы.

  • При анализе мы сравниваем данные регламентированных отчетов. Причем, в отчет попадают максимально поздние корректировочные декларации
  • Для вычисления разрешенных разниц используются учетные данные программы
  • Показатели считаются в полных рублях
  • «Разрешенные разницы» разбиты на две группы:
  1. Переходящие разницы (разницы в моменте признания дохода)
  2. Неизменные разницы
  • Контроль считается пройденным, если итоговая колонка «Разница» равна нулю

Рассмотрим работу отчета на примере одного года работы организации В 1-м квартале мы видим следующую ситуацию: Итог: ошибочных разниц нет, все разницы — «разрешенные» В 3-м квартале мы видим разницу в 33 700 рублей.

Если проанализировать все данные, то можно найти причину возникновения разницы — наличие внереализационного дохода, не облагаемого НДС.

В отчете сверки НДС и Прибыли есть специальная настройка, позволяющая указать перечень внереализационных расходов, которые не должны облагаться НДС и которые необходимо включить в «разрешенные» разницы.

В 4-м квартале мы видим, что учтен целый комплекс «разрешенных» разниц:

  • неподтвержденный экспорт 0%
  • возвраты товаров поставщику
  • возвраты товаров от покупателей
  • внереализационные доходы, не облагаемые НДС
  • Мы планируем развивать функциональность отчета:
  • дополнить перечень разрешенных разниц (например, показатель реализации, по которой ставка НДС 0% не подтверждена в течение 180 дней)
  • добавить расшифровки показателей из учетных данных
  • добавить автоматическое формирование ответа на требование налоговой инспекции
  • Также мы готовы прислушиваться к вашим практикам и пожеланиям и реализовывать дополнительные проверки.

Наш отчет помогает понять причины расхождений НДС и Прибыли в регламентированных отчетах и ответит на вопрос, есть ли проблема.

С теплотой, Сергей Мордвин ООО “Инфостарт” гарантирует Вам 100% возврат оплаты, если программа не соответствует заявленному функционалу из описания.

Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли

Это, прежде всего, прибыль, которая была получена в результате продажи товаров или оказания услуг собственными силами или посредническими услугами.

К таким доходам относится:

  • Выручка, полученная в результате продажи товаров или услуг.
  • Выручка, полученная от продажи имущества, ценных бумаг.

На практике используются два вида определения доходов. К таким доходам относятся:

  • Операции с валютными бумагами.
  • Штрафы, пени, полученные в результате нарушения договоров, возмещение ущерба.
  • Прибыль, полученная в результате сдачи недвижимости в аренду, субаренду.
  • Участие в долях других предприятий.

В теории, должно соблюдаться следующее правило: Строка 010 «Доходы от реализации» + Строка 100 «Внереализационные доходы» из декларации НДС = Строке 010 декларации за все периоды по налогу на прибыль.

Вот такого объяснения, откуда взялась дополнительная прибыль, и требуют налоговики. Без объяснительной налоговая инспекция может наложить штрафные санкции за неверно предоставленные сведения в декларации по НДС.

Первым делом необходимо понять, какие неточности были отражены в требовании, присланном налоговым инспектором.

Все неточности группируются по кодам: После проведённого анализа приступаем к составлению пояснения. Законодательно не предусмотрен официальный бланк объяснительной. Он составляется в производной форме.

В объяснительной необходимо дать ответ на заданный вопрос о происхождении неточностей в декларации. Можно использовать два варианта уточнения: Налоговики часто задают вопросы, касающиеся именно расхождений по НДС, если обнаружена ошибка при начислении НДС между вами и поставщиком.

Причин возникновения таких ошибок тоже может быть несколько:

  1. Поставщик в декларации не предоставил сведения об отгрузке.
  2. Поставщик является посредником.

Можно составить пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли примерно в таком виде:

Разобравшись, чего ожидает от вас налоговая инспекция, нужно составить аргументированный ответ с детальными цифрами, подтверждающими, что ваша организация предоставила верные данные.

Налоги и Право

Источник: //mifrotvorci.ru/hozyaystvennoe-pravo/pismo-o-raznitse-vyruchki-po-nds-i-pribyli.html

Возврат брака от покупателя несовпадение декларация ндс и прибыли пояснение в ифнс

Письмо о разнице выручки по ндс и прибыли

При продаже товара право собственности переходит от продавца к покупателю. А при возврате товара это право переходит второй раз — от бывшего покупателя к продавцу.

Поэтому вы не должны уменьшать выручку от реализации товаров (базу по НДС) в периоде их продажи. Примечание Когда покупатель вообще отказался принять товар (полностью или частично), реализацию товара нельзя назвать состоявшейся даже для целей НДС.

Надо скорректировать выручку от реализации — внести исправления в книгу продаж (составить дополнительный лист). Также нужно внести исправления в оба экземпляра первоначально выставленного счета-фактуры.

После того как вы примете возвращенный товар к бухгалтерскому учету (на счете 41 «Товары» либо на счете 43 «Готовая продукция»), вы можете заявить по нему вычет НДС. Вот что для этого нужно: (если) ваш несостоявшийся покупатель — плательщик НДС, то получить от него счет-фактуру и зарегистрировать его в книге покупок.

Отчетность по НДС: какие расхождения в декларации могут вызвать вопросы

Для данных книги покупок все наоборот: если сумма вычета в разделах 3–6 будет превышать итоговый вычет по разделу 8 более чем на 10 рублей, то декларация также попадет в поле зрения программы.

Таким образом, «занижение» налога, равно как и «завышение» вычета более, чем на 10 рублей, повлечет автоматическое отправление налогоплательщику требования о пояснениях, пусть даже это расхождение возникло из-за округления (отбрасывания) копеек.

Проводя перекрестную сверку деклараций, налоговая служба выдвигает достаточно жесткие требования к разделам 8 и 9.

Тут у контрагентов должно быть полное соответствие — данные счетов-фактур, которые продавец указал в разделе 9, должны быть идентичными тем, которые содержатся в разделе 8 покупателя.

Тем не менее некоторые расхождения не повлекут автоматического выставления требований о пояснениях. В плане несоответствия сумм тут действует тот же принцип, что и при внутренних расхождениях — занижение налога (завышение вычета) в обязательном порядке вызовет вопросы ФНС, даже если оно составляет 1 рубль.

Какие пояснения успокоят налоговиков, если они отыскали расхождения в декларациях по НДС и прибыли

Для этого они сравнивают данные строк и .

Да, контролеры могут запросить такие пояснения.

Налоговый кодекс РФ это допускает. В какой срок нужно представить налоговикам пояснения относительно противоречий в отчетности?

Передать контролерам запрошенные ими пояснения надо в течение пяти рабочих дней.

Пояснения о расхождениях между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС

При проведении камеральной проверки налоговики нередко сравнивают сведения из разных деклараций налогоплательщика между собой.

В том числе сопоставляют данные о выручке, допустим, по итогам года из декларации по налогу на прибыль и деклараций по НДС (показатели из поквартальных НДС-деклараций суммируются).

И если значения не совпадают, проверяющие, как правило, требуют у организации представить пояснения или внести изменения в сданную отчетность ().

Однако расхождения в суммах далеко не всегда свидетельствуют об ошибке в декларации, а значит, не требуют внесения в нее исправлений.

Вот об этом и нужно будет рассказать налоговикам. Если ошибки в сданных сведениях нет, то почему же возникают расхождения? Обычно из-за разных правил учета по разным налогам.

В идеале в отчетности налогоплательщика должно выполняться равенство:

Однако на практике соблюдается оно крайне редко. Ведь если организация в течение года, к примеру, получала дивиденды, то для целей налогообложения прибыли их нужно было учесть (), а в базу по НДС включать не надо. Аналогичным образом учитываются:

  • доходы в виде курсовых и суммовых разниц ();
  • излишки, выявленные в ходе инвентаризации ();
  • списание кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности () и т.д.

Вместе с тем, к примеру, безвозмездная передача товаров (работ, услуг) подлежит обложению НДС, но не образует дохода для целей налогообложения прибыли (, ).

Иными словами, расхождения в показателях выручки в соответствии с декларациями по налогу на прибыль и НДС могут быть вполне объяснимы требованиями учета.

Пояснение налоговой по расхождению строки 010 по налогу на прибыль и ндс

Это делает принципал, то есть непосредственный поставщик.

Важно И возникновение ошибок в декларации напрямую зависит от действий контрагента.

Возможно, что поставщик не предоставил в налоговую данные журнал учёта или предоставил данные не корректно. В этом случае инспектор задаёт вопрос относительно начисленного налога у контрагента и вычета у вас.

Вашей организации необходимо к пояснению о расхождении предоставлять документ, подтверждающий, что с вашей стороны ошибок нет. Этим документом может являться как письмо от контрагента, так и комиссионный договор.

< … сдача сзв-м на директора-учредителя: пфр определился пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму сзв-м в отношении руководителя-единственного>

так вот, на таких лиц нужно сдавать и сзв-м, и сзв-стаж!>< … при оплате «детских» больничных придется быть внимательнее листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по>

но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним!>< … кстати, эту реализацию можно увидеть в декларации по ндс в разд. [stextbox id="info" ]7 по строке 010 графы 2 с кодами 1010811 и (или) 1010812 (пункт 44.3 порядка заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость, утв.

приказом минфина россии от 15.10.2009 n 104н (далее — порядок); приложение n 1 к порядку);- получение процентов по выданным займам или даже процентов, начисляемых на остаток денег на банковском счете (пункт 6 ст. [/stextbox] 250 нк рф).

ведь последние ежемесячно начисляются практически всем организациям при наличии на счете определенной суммы>

в декларацию по налогу на прибыль эта сумма попадает, а в декларацию по ндс — нет.во-вторых, может быть и наоборот — некоторые операции являются облагаемыми ндс, но не создают «прибыльных» доходов.

к примеру, безвозмездная передача товаров (работ, услуг) (подпункт 1 п. 1 ст. 146, п. 2>

Объясняем налоговой инспекции причины несовпадения сумм доходов в декларациях по налогу на прибыль и НДС

Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н (далее — Порядок); Приложение N 1 к Порядку); — получение процентов по выданным займам или даже процентов, начисляемых на остаток денег на банковском счете (Пункт 6 ст.

250 НК РФ). Ведь последние ежемесячно начисляются практически всем организациям при наличии на счете определенной суммы денег. В декларацию по налогу на прибыль эта сумма попадает, а в декларацию по НДС — нет.

Во-вторых, может быть и наоборот — некоторые операции являются облагаемыми НДС, но не создают «прибыльных» доходов.

К примеру, безвозмездная передача товаров (работ, услуг) (Подпункт 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ) или передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд (Подпункт 2 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 159 НК РФ).

В указанных случаях не требуется отражать доход для целей налогообложения прибыли, ведь передача права собственности на товары (работ, услуги)

Камералка: даем пояснения по НДС-декларации

ст. (110 гр. 5 – 190 гр. 3)В разделе 3 НДС-декларации показатель графы 3 строки 200

«Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3»

должен быть равен разности показателя графы 5 строки 110 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога.

» и показателя графы 3 строки 190 «Общая сумма налога, подлежащая вычету» 80000,00 руб. 90000,00 руб.

В представленной декларации разница показателей раздела 3 по строке 110 (графа 5) и строке 190 (графа 3) равна 90 000 руб., что больше показателя 80 000 руб., отраженного в строке 200 (графа 3).

А этого быть не должно Если инспекторы обнаружили, что какие-то операции вообще не отражены в вашей декларации и с них не был исчислен НДС, вы можете получить такое приложение к требованию.

Источник: //ukpravoedelo.ru/vozvrat-braka-ot-pokupatelja-nesovpadenie-deklaracija-nds-i-pribyli-pojasnenie-v-ifns-74558/

Какие пояснения успокоят налоговиков, если они отыскали расхождения в декларациях по НДС и прибыли

Письмо о разнице выручки по ндс и прибыли

Чем поможет эта статья: Вы можете воспользоваться образцом письма в инспекцию, чтобы пояснить расхождения между вычетами НДС с предоплаты и восстановленным налогом. А также в других ситуациях, когда контролеры выявляют противоречия в отчетности. От чего убережет: Если не отвечать налоговикам на их сообщения, они могут включить вашу компанию в план выездных проверок.

Если ваша компания на упрощенке Компании на упрощенке отчитываются только по итогам года.

Проверяя налоговую отчетность компаний, инспекторы обычно отслеживают, насколько ее показатели соотносятся между собой. И если выявляют расхождения, требуют пояснить, в чем причина, или внести исправления в декларацию. Право на это ревизорам дает пункт 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ.

Игнорировать письма инспекции с подобными просьбами не советуем. Во-первых, не исключено, что налоговики действительно нашли какую-то ошибку в декларации. Во-вторых, контролеры могут включить в план выездных проверок компанию, которая не откликается на их требования. Это предусмотрено в пункте 9 приложения № 2 к приказу ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/333@.

В этой статье мы рассмотрим на примерах, что отвечать на типичные запросы налоговиков, если они сообщили вам о несоответствиях в отчетности и просят объяснений.

 

Источник: опрос на сайте www.glavbukh.ru

Вычеты НДС с выданных авансов превышают восстановленный налог

Начнем с декларации по НДС. В строке 150 раздела 3 этой отчетности покупатели отражают вычеты налога с предоплаты, перечисленной поставщикам. Однако, как вы помните, получив потом товары (работы, услуги) от контрагента, данные вычеты необходимо восстанавливать. В декларации эти суммы показывают по строке 110 раздела 3.

Осторожно! Контролеры обычно проверяют, восстановила ли компания налог, ранее принятый к вычету с предоплаты.

Налоговики обычно контролируют, полностью ли компания восстановила вычеты с предоплаты. Для этого они сравнивают данные строк 150 и 110.

Обнаружив, что показатель строки 110 (то есть сумма восстановленного налога) меньше, ревизоры наверняка сообщат об этом компании.

И потребуют либо исправить отчетность, либо пояснить причину расхождения с данными строки 150. Как реагировать на подобный запрос?

Могут ли налоговики требовать от компании пояснить расхождения между декларацией по налогу на прибыль и бухгалтерской отчетностью?

Да, контролеры могут запросить такие пояснения. Налоговый кодекс РФ это допускает.

В какой срок нужно представить налоговикам пояснения относительно противоречий в отчетности?

Передать контролерам запрошенные ими пояснения надо в течение пяти рабочих дней. Это указано в пункте 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ.

Вправе ли ревизоры запросить у компании какие-либо документы, если обнаружат расхождения в отчетности?

Нет. Налоговики только вправе потребовать от компании представить пояснения или внести исправления в декларацию.

Налоговики хотят, чтобы мы расшифровали структуру внереализационных расходов. Правомерно ли это?

Да, если они действительно выявили ошибки или противоречия (письмо Минфина России от 25 июля 2012 г. № 03-02-08/65).

Прежде всего советуем все-таки проверить, со всех ли авансов, которые поставщик в этом квартале закрыл отгрузкой, вы восстановили налог. Если нет и про какую-то сумму вы забыли, тогда составьте сейчас уточненную декларацию и сдайте ее инспекторам. Перед этим доплатите налог и пени.

Но допустим, что в отчетности вы указали все верно. А данные строк 150 и 110 вовсе не обязательно должны быть равны между собой. Скажем, компания в III квартале перечислила продавцу аванс.

А товары он поставит только в следующем налоговом периоде. В данном случае размер вычета НДС с этой предоплаты и приведет к разнице между показателями. Это и нужно объяснить налоговикам.

Пример письма с пояснениями приведен ниже.

Добавим, что вы можете приложить к письму подтверждающие документы. Например, книгу покупок или книгу продаж за соответствующий период. А передать пояснения лучше непосредственно в инспекцию лично. Ведь если отправить их по почте, они могут поступить к налоговикам с задержкой, а то и вовсе затеряться.

И кстати. Можно вообще не принимать налог с предоплаты к вычету. Поскольку это право покупателя, а не обязанность. C этим согласны и чиновники. Пример тому — письмо Минфина России от 9 апреля 2009 г. № 03-07-11/103. Тогда эти суммы не придется восстанавливать в том квартале, когда компания получает товары от поставщика. И это не станет причиной для расхождений в отчетности.

Доходы в прибыльной отчетности расходятся с выручкой в декларации по НДС

На практике налоговики не ограничиваются сравнением показателей внутри одной декларации. Они также сопоставляют данные, приведенные компанией в отчетности по НДС и налогу на прибыль. Цель та же — выявить занижение того или другого налога.

Так, контролеры сверяют обороты по реализации. При этом они берут обычно следующие данные:

по НДС — из графы 3 по строке 010 раздела 3 деклараций (чтобы данные были сопоставимы с отчетностью по налогу на прибыль, эти показатели проверяющие суммируют за все периоды с начала года); по налогу на прибыль — выручку от реализации из строки 010 приложения 1 к листу 02 плюс внереализационные доходы (строка 100 этого же приложения).

Однако и здесь равенство должно соблюдаться далеко не всегда. Прежде всего есть операции, которые облагаются НДС, но дохода для целей налога на прибыль по ним не возникает. Типичный пример — ваша компания передала другой организации товары безвозмездно.

На стоимость такой продукции вы должны начислить НДС. Это следует из пункта 2 статьи 154 Налогового кодекса РФ. А вот учитывать доход при расчете налога на прибыль в данном случае вы не будете.

То же самое относится и к передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд внутри компании.

Обучающий курс по теме О расчете НДС — в Высшей Школе Главбуха на сайте school.glavbukh.ru.

Возможна и обратная ситуация. Вы отразили какой-либо доход в налоговом учете. В то же время НДС с него на законных основаниях не исчисляли. Такое бывает, к примеру, если организация получает от партнера проценты по договору займа. Или если вы выявили излишки товарно-материальных ценностей при инвентаризации.

Как видите, различия между размером выручки для целей НДС и доходами, отраженными в налоговом учете компании, в большинстве случаев имеют объективный характер. Пример того, как объяснить это налоговикам, вы можете посмотреть ниже.

Доля вычетов НДС значительно выросла по сравнению с предыдущими кварталами

Рассмотрим еще одну ситуацию, в которой ревизоры часто находят повод запросить пояснения. Допустим, размер вычетов налога существенно увеличился по сравнению с предыдущим кварталом. А возможно, при этом доля вычетов у компании еще и превысила допустимый региональный уровень, рассчитанный контролерами.

Здесь, чтобы снять вопросы налоговиков, можно кратко пояснить им, почему размер вычетов налога стал больше. Чаще всего это бывает связано с тем, что компания в текущем квартале понесла крупные расходы. Скажем, закупила товары впрок по выгодным ценам. Или оплатила работы подрядчиков по ремонту помещений. Пример письма в инспекцию на этот случай приведен выше.

Вопрос-тест по темам номера

Следующий вопрос в статье «Частые ошибки, искоренив которые вы сделаете бухгалтерский баланс идеальным».

1 Налоговики вправе запросить у компании пояснения, если обнаружат расхождения между какими-либо показателями отчетности.

2 Требование налоговиков не стоит игнорировать, а лучше дать им краткий обоснованный ответ в письменной форме и приложить к нему подтверждающие документы.

Источник: //www.gazeta-unp.ru/articles/41871-qqgb-16-m3-kakie-poyasneniya-uspokoyat-nalogovikov-esli-oni-otyskali-rashojdeniya-v-deklaratsiyah-po

 Что такое доходы от реализации?

Это, прежде всего, прибыль, которая была получена в результате продажи товаров или оказания услуг собственными силами или посредническими услугами. К таким доходам относится:

  • Выручка, полученная в результате продажи товаров или услуг.
  • Выручка, полученная от продажи имущества, ценных бумаг.

На практике используются два вида определения доходов.

Первый вид по отгрузке, второй — по оплате. Реализация товаров, когда клиенту был отгружен товар и предъявлены документы для оплаты, и считается методом по отгрузке. По оплате считается, когда отгруженный товар был сразу оплачен покупателем.

Что такое внереализационные доходы?

К таким доходам относятся:

  • Операции с валютными бумагами.
  • Штрафы, пени, полученные в результате нарушения договоров, возмещение ущерба.
  • Прибыль, полученная в результате сдачи недвижимости в аренду, субаренду.
  • Участие в долях других предприятий.

Откуда расхождения?

В теории, должно соблюдаться следующее правило:

Строка 010 «Доходы от реализации» + Строка 100 «Внереализационные доходы» из декларации НДС = Строке 010 декларации за все периоды по налогу на прибыль.

Чаще всего эти показатели не равны, и всегда найдётся действие, которое приведёт к образованию дохода, включаемого в налог на прибыль, но не облагаемого НДС.

Вот такого объяснения, откуда взялась дополнительная прибыль, и требуют налоговики. Без объяснительной налоговая инспекция может наложить штрафные санкции за неверно предоставленные сведения в декларации по НДС.

Что теперь нужно сделать?

Первым делом необходимо понять, какие неточности были отражены в требовании, присланном налоговым инспектором. Все неточности группируются по кодам:

  • Код «1» — не представлена декларация за прошлый период, некорректная информация о счёт-фактуре. В декларации указана операция, которой нет в отчётности у контрагентов.
  • Код «2» — несоответствие данных в журнале учета (книга покупок и продаж).
  • Код «3» — в декларации были указаны не Код «2» — расхождения данных между книгами покупок и продажи.
  • Код «3» — в декларации были указаны неверные данные о действиях посредников.
  • Код «4» — прочие случаи. Здесь же указывается графа, которая вызвала вопросы у ФНС.

После проведённого анализа приступаем к составлению пояснения.

Составление пояснения в налоговую инспекцию

Законодательно не предусмотрен официальный бланк объяснительной. Он составляется в производной форме. В объяснительной необходимо дать ответ на заданный вопрос о происхождении неточностей в декларации. Можно использовать два варианта уточнения:

  1. При обнаружении погрешности это обязательно отражается в пояснительной записке со ссылкой на корректные данные.
  2. Если ошибка вами не выявлена, то в записке объясняется, откуда были внесены в декларацию эти сведения. Возможно, это были расхождения при сверке между вашей организацией и поставщиками.

Налоговики часто задают вопросы, касающиеся именно расхождений по НДС, если обнаружена ошибка при начислении НДС между вами и поставщиком. Причин возникновения таких ошибок тоже может быть несколько:

  1. Поставщик в декларации не предоставил сведения об отгрузке.
  2. Поставщик является посредником.

Законом установлено, что посредник, который выставил счёт-фактуру от имени своей организации, не должен начислять НДС. Это делает принципал, то есть непосредственный поставщик. И возникновение ошибок в декларации напрямую зависит от действий контрагента. Возможно, что поставщик не предоставил в налоговую данные журнал учёта или предоставил данные не корректно.

В этом случае инспектор задаёт вопрос относительно начисленного налога у контрагента и вычета у вас. Вашей организации необходимо к пояснению о расхождении предоставлять документ, подтверждающий, что с вашей стороны ошибок нет. Этим документом может являться как письмо от контрагента, так и  комиссионный договор.

Можно составить пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли примерно в таком виде:

Разобравшись, чего ожидает от вас налоговая инспекция, нужно составить аргументированный ответ с детальными цифрами, подтверждающими, что ваша организация предоставила верные данные.

Добрый день! Подскажите пож. получили инф. письмо из налоговой, в котором говориться, что при анализн оборотов по реализации ндс и оборотов по реализации по налогу на прибыль установлены расхождения в анализируемых периодах.

К письму прилагаются формы для заполнения.

Как понять разхождения в периодах? ИФНС предлагает проверить и в случае выявления ошибок сдать уточ.декларацию. Я  не совсем понимаю, как мне проверить расхождения?

И еще по формам, которые они прилагают, оязательно нам их заполнять и отвозить в ИФНС, ведь письмо -информационное, а формы ИФНС не обязывает, а предлагает заполнить?

Добрый день.
Предоставить пояснения по требованию налоговой Вы обязаны. В какой форме — это уже Ваше решение. Но собственно пояснить должны.
Теперь по поводу расхождений
.

Скорее всего, они взяли обороты за последние 3 или 4 квартала по НДС и сравнили с этим же периодом по прибыли.Расхождения — в принципе это нормально, но нужно объяснять.

Например, у Вас могли быть не облагаемые НДС операции. Или, например, возврат.

В общем, вариантов может быть море.

Источник: //tinyton.ru/pismo-o-raznitse-vyruchki-po-nds-i-pribyli

Юрист24
Добавить комментарий