Бухгалтерские проводки аренда и субаренда нежилого помещения

Учет субаренды: проводки, земельного участка, недвижимого имущества – Бухгалтерия

Бухгалтерские проводки аренда и субаренда нежилого помещения

Субаренда земельного участка облагается НДС в общепринятом порядке, т. к. это считается предоставлением платных услуг третьим лицам (НК РФ, ст. 40, 154, 155). К вычету НДС принимается в составе платежа за пересдачу имущества (по выставлению суммы прежним арендатором).

Документы участников соглашения, отчетность при субаренде имущества При заключении договора субаренды обязательно оформляется акт приема-передачи имущества (составляется по 2 экземпляра). Причем по земельному участку его следует регистрировать, а в отдельных случаях еще и удостоверять у нотариуса.

Стороны-участники соглашения также должны предъявить друг другу ряд документов.

В большинстве своем бухгалтерский учет и налогообложение поднаема такие же, как и в случае с арендой. Разница заключается лишь в том, что при поднаеме арендодателем будет арендатор (он же субарендодатель), а арендатором — субарендатор.

Учет имущества, переданного в аренду, у арендодателя (субарендодатель) ведется на субсчете к сч. 01 «ОС» либо сч. 03 («Вложения в материальные ценности»). Учет арендованного имущества у арендатора (субарендатор) осуществляется по ДТ внебалансового сч.

001 «Арендованные ОС».

ВажноБухгалтерия организации отобразила:

  1. ДТ 76, КТ 51 — отчисление денег в счет платы за участок согласно договору аренды;
  2. ДТ 97, КТ 76 — траты за право аренды причислены к тратам последующих периодов;
  3. ДТ 97, КТ 44 — списание трат последующих периодов (ежемесячно);
  4. ДТ 44, КТ 76 — начисление арендного платежа за месяц;
  5. ДТ 76, КТ 51 — отчисление арендного платежа;
  6. ДТ 62, КТ 91.1 — доход от пересдачи участка земли в поднаем;
  7. ДТ 91.1, 68.02 — учтен НДС;
  8. ДТ 51, КТ 62 — получение денег по договору поднаема.

Пример 2. Поднаем парковочных мест: бухгалтерия коммерческой структуры ООО «Ромашка» арендовало 5 парковочных мест.

Из них 3 места было отдано по договору субаренды сотрудникам для личного пользования. Оплату за парковочные места сотрудники производят из своего заработка.

Некоторые нюансы налогообложения у физлиц и юрлиц при поднаеме Объектом налогообложения здесь выступает передача имущественных прав (НК РФ, ст. 146), прибыль от реализации их — доход от реализации. (НК РФ, ст. 248, 249). Физлицо получает доход от сдачи имущества в поднаем и уплачивает с него налог по ставке 13%.

Юрлицо здесь обязано уплатить с вырученной от поднаема прибыли налог по ставке, предусмотренной применяемым режимом. К примеру, по УСН величина ставки составляет 6 %. Снизить прибыль от указанных действий можно на стоимость получения имущественных прав и на величину трат по их получению и реализации.

Арендодатель уплачивает налог на имущество, амортизацию по ОС.

Электронный журнал «практик»

Прежде всего, для регистрации субаренды нежилого помещения необходим следующий комплект документов:

  • Оригинал договора субаренды по числу сторон договора плюс один экземпляр для Управления Росреестра.
  • Копия договора аренды со штампом о государственной регистрации.
  • План объекта недвижимости, иная техническая документация при необходимости.
  • Согласие арендатора на заключение и регистрацию договора субаренды при необходимости.
  • Паспорт гражданина или уставные документы организации – сторон договора.
  • Доверенность от одной из сторон договора субаренды на представителя.

Также в зависимости от арендуемого объекта и сторон договора для регистрации договора субаренды могут потребоваться другие документы.

В зависимости от предмета договоренности сторон (жилое помещение, коммерческая недвижимость, земельный участок и т.д.

), перечень документов может изменяться, но основными являются следующие: Заявление инициатором регистрации и соответственно заявителем может быть, как арендатор, так и субарендатор Подлинник арендного соглашения данный документ должен быть составлен и заверен надлежащим образом Техническая документация на арендуемую недвижимость и документ, удостоверяющий личность заявителя Документы, подтверждающие статус индивидуального предпринимателя ИНН, ОГРН — при заключении сделки с ИП Учредительные документы юридического лица устав, приказ о назначении директора, ОГРН и т.д.

Аренда

Вопрос №4: Как отобразить торговой организации предоставление помещения в субаренду? Используются контировки:

  • ДТ 62, КТ 91.01(предоставление помещения в поднаем);
  • ДТ 91.02, КТ 68.02 (НДС);
  • ДТ 50 (51), КТ 62 (арендная плата).

Вопрос №5: В качестве кого выступают агентства недвижимости, которые сдают арендованные помещения собственников третьим лицам? Ответ: Агентства недвижимости оказывают посреднические услуги, это не субаренда. Для этих целей используется коды ОКВЭД 70.31 «Деятельность агентств недвижимости» и 68.31 «Агентства недвижимости».
Оцените качество статьи.

При заключении субарендного соглашения на нежилое помещение не существует определенного срока, в течение которого необходимо произвести государственную регистрацию. Во избежание ненужных проволочек оптимальным вариантом является включение соответствующего пункта о конкретном обязательстве (кто, в течение какого срока, в каком отделении Росреестра и т.д.) в контракт.

Земельного участка При передаче земельного участка в поднаем действуют иные правила, чем при субарендном соглашении по нежилым и жилым помещениям. Чтобы передать арендованную землю по субарендной письменной договоренности третьим лицам, не требуется согласия собственника земельного участка.

Достаточно его просто уведомить о запланированном юридическом действии. Данное положение определяется Земельным Кодексом Российской Федерации (ст. 22 п.6). Тем не менее частный предприниматель (физлицо) хотя и обладает фактически правами юрлица, но имеет существенные отличия в бухучете и налоговой составляющей.

Наименование режима Варианты совмещения налоговых режимов Налоги к уплате Действующие ставки Послабления по уплате сборов УСН Организации с ЕНВД; предприниматели с ЕНВД и ПСН Единый налог УСН, налоги на землю, транспорт, торговый сбор; объект налога — доход либо прибыль, сниженная на траты Регионы: от 1 до 6% (УСН Доходы); 5 до 15% (УСН Доходы — расходы) Не платят сборы: НДС, на имущество, НДФЛ (исключение — прибыль от дивидентов) ЕНВД Организации с ОСН, УСН; предприниматели с ОСН, УСН, ПСН Единый вмененный, транспортный, на землю; объект налога — вмененный доход 15% Не надо платить: НДС, На имущество, НДФЛ на вмененный доход ОСН С ЕНВД, ПСН НДФЛ, НДС, транспортный, имущественный, на землю, торговый и др.

Источник: https://buchgalterman.ru/normativy/uchet-subarendy-provodki-zemelnogo-uchastka-nedvizhimogo-imushhestva.html

Бухучет ооо деятельность аренда и субаренда жилого помещения

Бухгалтерские проводки аренда и субаренда нежилого помещения

Поэтому в бухгалтерском учете сумму арендной платы нужно включать в доходы от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99), записывая по кредиту счета 90-1 «Выручка от реализации». В налоговом учете ее следует отнести на доходы в день поступления на расчетный счет или в кассу. Примечание.

Если сдача имущества в аренду является побочной деятельностью, используют счет 91-1 «Прочие доходы». С «чистой» арендной платой вроде бы все просто. А такая ситуация знакома? Стороны договорились, что в счет уплаты арендатор отремонтирует помещение.

Как в таком случае арендодатель должен учесть свой доход? Ответ дают налоговики, ссылаясь на ст. 614 ГК РФ.

ООО «Ариэль» поступило 50 000 руб. (500 руб/кв. м x 100 кв. м). 10 апреля 2006 г. пришел счет за электроэнергию на 2360 руб. (в том числе НДС — 360 руб.), который был оплачен 11 апреля. Капитальный ремонт помещения лежит на арендодателе, и в июне 2006 г.

ООО «Ариэль» заключило договор подряда со строительной организацией на сумму 47 200 руб.
(включая НДС — 7200 руб.). Акт о выполнении ремонтных работ подписан 29 июня 2006 г., а 30 июня погашена задолженность перед подрядчиком.

Отразим выполненные хозяйственные операции в бухгалтерском и налоговом учете ООО «Ариэль». В бухгалтерском учете последовательно отразим указанные суммы (табл.
1). Таблица 1.

Бухгалтерские проводки ООО «Ариэль» ————T————————————————T——————————T—————T——————T——————T————————————¬ | N ||Дата|Дебет|Кредит|Сумма,|Документ| |п/п|операции|||| руб.

Как арендодателю отразить в бухгалтерском учете арендные платежи – НалогОбзор.Инфо

Бухгалтерские проводки аренда и субаренда нежилого помещения

Одним из существенных условий договора аренды является размер арендных платежей (арендная плата) (ст. 606 ГК РФ).

Документальное оформление

Каждая хозяйственная операция должна быть оформлена первичным учетным документом (п. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Подтвердить расчеты по арендной плате могут любые документы, составленные в соответствии с требованиями законодательства.

В том числе договор, заключенный сторонами, график арендных платежей, акт приемки-передачи имущества, счет на оплату услуг и т. д. При этом акт об оказании услуг аренды нужен, только если он предусмотрен договором аренды. Такую точку зрения разделяют контролирующие ведомства (письма Минфина России от 24 марта 2014 г.

№ 03-03-06/1/12764, от 16 ноября 2011 г. № 03-03-06/1/763, ФНС России от 1 ноября 2013 г. № ОА-4-13/19652).

Признание дохода

Доход в виде арендной платы признавайте в бухучете ежемесячно в сумме, определенной в договоре аренды (п. 15 ПБУ 9/99). Признание дохода не зависит от того, перечислил арендатор платеж или нет (п. 12 ПБУ 9/99).

Для организаций, которые вправе вести бухучет в упрощенном виде, предусмотрен особый порядок учета доходов (ч. 4, 5 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Использование счетов бухгалтерского учета для отражения расчетов по аренде зависит от того, является эта операция для организации отдельным видом деятельности или нет.

Сдача в аренду как отдельный вид деятельности

Если предоставление имущества в аренду является отдельным видом деятельности организации, то суммы арендной платы учитывайте в составе доходов от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99). При этом в учете делайте проводку:

Дебет 62 (76) Кредит 90-1
– начислена арендная плата;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС с суммы арендной платы (если деятельность организации облагается НДС).

Пример отражения в бухучете арендодателя сумм арендной платы. Передача имущества в аренду – отдельный вид деятельности организации

Одним из видов деятельности ООО «Альфа» является сдача в аренду основных средств. В январе «Альфа» приобрела для сдачи в аренду нежилое помещение и в следующем месяце передала его арендатору.

Начиная с февраля «Альфа» начисляет ежемесячную арендную плату в размере 90 000 руб. (в т. ч. НДС – 13 729 руб.). Оплата от арендатора также поступает ежемесячно (в последний день месяца, за который были оказаны услуги).

В феврале в бухучете организации сделаны следующие записи:

Дебет 62 Кредит 90-1
– 90 000 руб. – начислена арендная плата;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 13 729 руб. – начислен НДС с суммы арендной платы;

Дебет 51 Кредит 62
– 90 000 руб. – поступила оплата от арендатора.

Сдача в аренду не является отдельным видом деятельности

Если предоставление имущества в аренду не является отдельным видом деятельности организации, то суммы арендной платы включайте в состав прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99). В этом случае в учете сделайте запись:

Дебет 62 (76) Кредит 91-1
– начислена арендная плата.

Пример отражения в бухучете арендодателя сумм арендной платы. Передача имущества в аренду – разовая операция для организации

В марте ООО «Альфа» сдало в аренду одно из своих пустующих помещений. Сумма ежемесячной арендной платы – 60 000 руб. (в т. ч. НДС – 9153 руб.). Оплата от арендатора поступает ежемесячно (в последний день месяца, за который были оказаны услуги).

В марте в бухучете организации сделаны следующие записи:

Дебет 62 Кредит 91-1
– 60 000 руб. – начислена арендная плата;

Дебет 91 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 9153 руб. – начислен НДС с суммы арендной платы;

Дебет 51 Кредит 62
– 60 000 руб. – поступила оплата от арендатора.

Авансовые платежи

Арендатор может оплачивать аренду предварительно – авансом.

Полученный авансовый платеж отразите на отдельном субсчете к счету 62:

Дебет 51 Кредит 62 (76) субсчет «Расчеты по авансам полученным»
– поступил аванс от арендатора.

После того как наступит период, в счет которого получена сумма предварительной оплаты, в учете сделайте записи:

Дебет 62 (76) Кредит 90-1 (91-1)
– начислена арендная плата;

Дебет 62 (76) субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62 (76)
– зачтена часть аванса, полученного от арендатора.

Такой порядок учета основан на положениях пункта 3 ПБУ 9/99 и Инструкции к плану счетов.

Пример отражения в бухучете арендодателя сумм арендной платы, поступившей авансом. Передача имущества в аренду – отдельный вид деятельности организации

Одним из видов деятельности ООО «Альфа» является сдача в аренду основных средств. В январе «Альфа» передала в аренду нежилое помещение сроком на 18 месяцев. Ежемесячная величина арендной платы составляет 90 000 руб. (в т. ч. НДС – 13 729 руб.).

В этом же месяце арендатор перечислил аванс в размере 1 620 000 руб. (90 000 руб. × 18 мес.).

В бухучете организации сделаны следующие записи.

В январе:

Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»
– 1 620 000 руб. – поступил аванс от арендатора;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 247 119 руб. (1 620 000 руб. × 18/118) – начислен НДС с полученного аванса;

Дебет 62 Кредит 90-1
– 90 000 руб. – начислена арендная плата;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 13 729 руб. – начислен НДС с суммы арендной платы;

Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62
– 90 000 руб. – зачтена часть аванса, полученного от арендатора, в счет его задолженности по арендной плате;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных»
– 13 729 руб. – предъявлен к вычету из бюджета НДС, начисленный с суммы полученного аванса.

Выкуп арендованного имущества

Договор аренды может предусматривать выкуп имущества арендатором. В этом случае в бухучете операция по передаче выкупленного имущества по договору аренды отражается как его реализация (п. 1 ст. 624 ГК РФ). На дату перехода права собственности на переданный в аренду объект отразите:

  • расходы, связанные с его выбытием (например, доставка, остаточная стоимость имущества) (абз. 5 п. 11 ПБУ 10/99);
  • доходы от его продажи (выкупная стоимость имущества) (абз. 6 п. 7 ПБУ 9/99).

Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_raschetov_s_kontragentami/raschety_po_dogovoru_arendy/kak_arendodatelju_otrazit_v_bukhgalterskom_uchete_arendnye_platezhi/89-1-0-2421

Аренда помещения ремонт за счет субарендатора

Бухгалтерские проводки аренда и субаренда нежилого помещения

В случае нарушения срока перечисления платы за пользование Помещением Арендатор вправе потребовать от Субарендатора уплатить пени в размере и на условиях, установленных действующим законодательством Российской Федерации. 4.3.

Уплата пени и возмещение убытков не освобождают виновную Сторону от исполнения обязательств по Договору. 4.4. В случае нарушения срока возврата Субарендатором Помещения Арендатор вправе потребовать от Субарендатора уплаты пени в размере за каждый день просрочки. 4.5.

В случае нарушения Арендатором срока предоставления Помещения Субарендатор вправе потребовать от Арендатора уплаты пени в размере за каждый день просрочки. 5. РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА 5.1. По требованию Арендатора настоящий Договор может быть досрочно расторгнут судом в случае, когда Субарендатор: 5.1.

1. Пользуется Помещением (полностью или отдельными частями) не по назначению, предусмотренному п.

Оплата аренды основного средства (в данном случае помещения) и ремонта основного средства могут быть включены в себестоимость предприятия (субарендатора).

Панель ручного поиска договоров

Важно Помещение находится во временном владении и пользовании Арендатора на основании договора аренды недвижимого имущества N от » » г. (далее — договор аренды), заключенного с (наименование или Ф.И.О., адрес, ИНН) (далее — арендодатель).

Копия договора аренды, письмо арендодателя о согласии на передачу Помещения в субаренду от » » г., копии документов, подтверждающих права арендодателя на передачу Помещения в аренду, прилагаются к настоящему Договору в качестве его неотъемлемых частей. 1.3.

Доходы, полученные Субарендатором в результате использования Помещения, являются его собственностью.
1.4. При передаче Помещения в субаренду Стороны оформили акт, в котором отражено состояние Помещения на момент передачи.

Стороны установили, что Помещение требует следующего ремонта , осуществляемого за счет Субарендатора в порядке, установленном п. 2.2 настоящего Договора. 2.

Таблица 1 T T ¬ ¦ Д-т ¦ К-т ¦ операции ¦ + + + + ¦ 60, 76 ¦ 51 ¦Оплачены субарендатором расходы по проведению¦ ¦ ¦ ¦ремонта арендованного имущества ¦ + + + + ¦ 44 ¦ 76/аренда ¦Начислена субарендатором арендная плата за де-¦ ¦ ¦ ¦кабрь 2000 г.

¦ + + + + ¦ 19 ¦ 76/аренда ¦Начислен НДС с суммы арендной платы за декабрь¦ ¦ ¦ ¦2000 г. ¦ + + + + ¦ 44 ¦ 76/аренда ¦Начислена субарендатором арендная плата за ян-¦ ¦ ¦ ¦варь 2001 г. ¦ + + + + ¦ 19 ¦ 76/аренда ¦Начислен НДС с суммы арендной платы за январь¦ ¦ ¦ ¦2001 г.

¦ + + + + ¦76/аренда ¦ 60, 76 ¦Расходы по проведению ремонта арендованного¦ ¦ ¦ ¦имущества зачтены в счет арендной платы ¦ + + + + ¦ 68 ¦ 19 ¦НДС с сумм арендной платы отнесен на расчеты с¦ ¦ ¦ ¦бюджетом ¦ L + + Напоминаем, что составление документа о зачете стоимости ремонта в счет аренды обязательно.

Доступ с вашего ip-адреса временно ограничен

Течение срока аренды начинается с момента фактической передачи Помещения Субарендатору по Акту приема-передачи и прекращается одновременно с прекращением настоящего Договора или договора аренды. 7. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ 7.1.

Споры, возникающие из настоящего Договора или в связи с ним, будут разрешаться путем переговоров между Сторонами и/или направления претензий.

Сторона, получившая претензию, обязана направить уведомление о ее получении в течение с момента получения.

Ответ по существу должен быть направлен Стороной в течение с момента получения претензии. 7.2.

В случае неурегулирования споров они подлежат рассмотрению в суде по правилам подсудности, установленным действующим законодательством Российской Федерации. 8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ 8.1.

Настоящий Договор составлен в 3-х экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон и .

8.2.

Договора. 5.1.2. Умышленно или по неосторожности существенно ухудшает состояние Помещения. Под существенным ухудшением Стороны договорились понимать следующие обстоятельства: . 5.1.3. Более двух раз подряд по истечении установленного Договором срока платежа не вносит плату за пользование Помещением.
5.2.

По требованию Субарендатора настоящий Договор может быть досрочно расторгнут судом в случаях: 5.2.1.

Если Арендатор не предоставляет Помещение в пользование Субарендатору либо создает препятствия ремонту или пользованию Помещением в соответствии с условиями Договора или назначением Помещения. 5.2.2.

Если Помещение в силу обстоятельств, за которые Субарендатор не отвечает, окажется в состоянии, не пригодном для использования.

6. СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА 6.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента его государственной регистрации и действует в течение . 6.2.

Как арендатору отразить в учете расходы на ремонт арендованного имущества

Проводка будет такой:

Расходы, которые организация несет во время аренды помещения (плата за электричество, ремонт и т.д.), относят к затратам, уменьшающим прибыль.

Но, когда часть имущества передается в субаренду, необходимо их делить на относящиеся непосредственно к арендуемой площади и сданной в субаренду. Это можно сделать, рассчитав их пропорционально квадратным метрам.

Необходимость разделения расходов вызвана тем, что арендная плата может уменьшать налогооблагаемую прибыли по реализационным доходам, а субаренда может являться внереализационным доходом и затраты по ней необходимо учитывать отдельно.

Пример: Фирма арендует 7 мест для парковки служебных автомобилей. Стоимость аренды 35 000 руб. (НДС 5339 руб.) Из них 2 передано в субаренду сотрудникам для личного использования по цене 5600 руб. за место. Оплата удерживается из зарплаты.

Источник: http://juristufa.ru/2018/04/22/arenda-pomeshheniya-remont-za-schet-subarendatora/

Бухгалтерские проводки аренда и субаренда нежилого помещения – Правовая помощь юриста

Бухгалтерские проводки аренда и субаренда нежилого помещения

Субаренда земельного участка облагается НДС в общепринятом порядке, т. к. это считается предоставлением платных услуг третьим лицам (НК РФ, ст. 40, 154, 155). К вычету НДС принимается в составе платежа за пересдачу имущества (по выставлению суммы прежним арендатором).

Документы участников соглашения, отчетность при субаренде имущества При заключении договора субаренды обязательно оформляется акт приема-передачи имущества (составляется по 2 экземпляра). Причем по земельному участку его следует регистрировать, а в отдельных случаях еще и удостоверять у нотариуса.

Стороны-участники соглашения также должны предъявить друг другу ряд документов.

Сумма ежемесячной арендной платы – 60 000 руб. (в т.
ч. НДС – 9153 руб.). Оплата от арендатора поступает ежемесячно (в последний день месяца, за который были оказаны услуги).

Внимание

В марте в бухучете организации сделаны следующие записи: Дебет 62 Кредит 91-1– 60 000 руб.

– начислена арендная плата; – начислен НДС с суммы арендной платы; Дебет 51 Кредит 62– 60 000 руб. – поступила оплата от арендатора. Авансовые платежи Арендатор может оплачивать аренду предварительно – авансом.
Полученный авансовый платеж отразите на отдельном субсчете к счету 62: Дебет 51 Кредит 62 (76) субсчет «Расчеты по авансам полученным»– поступил аванс от арендатора.

Важно

Если условиями финансовой аренды предусмотрен последующий выкуп объекта арендатором, то бухгалтер отразит это так: Дт Кт Описание Документ 76 51 Оплачен выкупной платеж Договор, платежное поручение 08 76 Оприходован объект ОС Договор, акт формы ОС-1 19 76 Отражен НДС Счет-фактура полученный 01 08 Ввод в эксплуатацию объекта Приказ руководителя 68 19 Принят к вычету НДС Ремонтируем арендованное имущество Капитальный ремонт объекта может осуществляться за счет одной из сторон, что обязательно отражается в договоре.

Ремонт за счет арендатора Затраты по ремонту, связанные с оплатой труда работникам, расходы на запчасти, услуги обслуживающих организаций арендатор вправе отнести на расходы по обычной (основной) деятельности, если арендуемое имущество используется в соответствии с назначением.
Сумму, затраченную на ремонт, списывают проводкой: Дт 20 (44) Кт 10 (70,76).

Бухгалтерские проводки по операциям аренды

  • 1 Документальное оформление
  • 2 Признание дохода
  • 3 Сдача в аренду как отдельный вид деятельности
  • 4 Сдача в аренду не является отдельным видом деятельности
  • 5 Авансовые платежи
  • 6 Выкуп арендованного имущества

Одним из существенных условий договора аренды является размер арендных платежей (арендная плата) (ст. 606 ГК РФ). Документальное оформление Каждая хозяйственная операция должна быть оформлена первичным учетным документом (п. 1 ст. 9

Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Подтвердить расчеты по арендной плате могут любые документы, составленные в соответствии с требованиями законодательства.

В том числе договор, заключенный сторонами, график арендных платежей, акт приемки-передачи имущества, счет на оплату услуг и т. д.

При этом акт об оказании услуг аренды нужен, только если он предусмотрен договором аренды.

На арендный платеж начисляется НДС, после чего арендатору выставляется счет-фактура.

Арендатор плату за аренду причисляет к тратам, а НДС принимает к вычету по предъявляемой счет-фактуре ежемесячно на конец месяца.

Некоторые нюансы налогообложения у физлиц и юрлиц при поднаеме Объектом налогообложения здесь выступает передача имущественных прав (НК РФ, ст. 146), прибыль от реализации их — доход от реализации. ( НК РФ, ст. 248, 249). Физлицо получает доход от сдачи имущества в поднаем и уплачивает с него налог по ставке 13%.

Юрлицо здесь обязано уплатить с вырученной от поднаема прибыли налог по ставке, предусмотренной применяемым режимом.

К примеру, по УСН величина ставки составляет 6 %. Снизить прибыль от указанных действий можно на стоимость получения имущественных прав и на величину трат по их получению и реализации.
Арендодатель уплачивает налог на имущество, амортизацию по ОС.

Договор аренды: бухгалтерский учет и вопросы налогообложения

Вопрос №4: Как отобразить торговой организации предоставление помещения в субаренду? Используются контировки:

  • ДТ 62, КТ 91.01(предоставление помещения в поднаем);
  • ДТ 91.02, КТ 68.02 (НДС);
  • ДТ 50 (51), КТ 62 (арендная плата).

Вопрос №5: В качестве кого выступают агентства недвижимости, которые сдают арендованные помещения собственников третьим лицам? Ответ: Агентства недвижимости оказывают посреднические услуги, это не субаренда.

Для этих целей используется коды ОКВЭД 70.31 «Деятельность агентств недвижимости» и 68.31 «Агентства недвижимости».

Оцените качество статьи.
В период быстро изменяющейся экономической ситуации на рынке многие хозяйствующие субъекты стремятся снизить риски по ведению бизнеса.

Одним из способов легко изменить место или вид деятельности, диверсифицировать бизнес, является аренда имущества.

Особенности данной услуги, способы отражения в учете и проводки по аренде рассмотрим в статье.

Оглавление

  • 1 Что арендуем?
  • 2 Аренда: отражаем в учете
    • 2.1 Начисление арендной платы — проводки у арендодателя
    • 2.2 Начисление арендной платы — проводки у арендатора
  • 3 Ремонтируем арендованное имущество
    • 3.1 Ремонт за счет арендатора
    • 3.2 Ремонт за счет арендодателя

Что арендуем? Отношения, связанные с возмездным использованием имущества третьих лиц, именуемые арендой, регулируются гл. 34 ГК РФ.

  • действующие ПБУ 10/99, 9/99 и т. д.;
  • Инструкцию к плану счетов.

Для совершения подобных сделок с любым имуществом необходимо заручиться согласием (а лучше разрешением) владельца пересдаваемого имущества и заключить договор субаренды.

В противном случае такое соглашение будет считаться недействительным.

Оптимальным вариантом будет закрепление согласия собственника в первичном договоре аренды.

Период действия поднаема не должен превышать срок договора аренды.

Источник: http://dipna5.ru/buhgalterskie-provodki-arenda-i-subarenda-nezhilogo-pomeshheniya/

Проводки аренда помещения при усн

Бухгалтерские проводки аренда и субаренда нежилого помещения

№ 03-11-04/2/15 и решения ВАС РФ от 20 января 2006 г. № 4294/05. В бухгалтерском учете могут применяться аналогичные правила.

Получены такие доходы от арендатора или нет, значения не имеет.

Пример Организация применяет УСН, налог платит с разницы между доходами и расходами.

Бухгалтерский учет ведется по методу начисления. Организация сдала в аренду нежилое помещение.

С января компания начисляет ежемесячную арендную плату в размере 90 000 руб.

Оплата от арендатора поступает ежемесячно (в месяце, следующим за периодом, в котором были оказаны арендные услуги).

Проводки по аренде

Уплата налогов с дохода для физического лица.

4 Типовые проводки по аренде имущества с точки зрения арендодателя и съемщика имущества. Таблицы проводок.

3 Основные типовые проводки бухгалтерского учета по аренде транспортного средства. Учет с точки зрения арендодателя и арендатора.

1 Аренда государственного имущества.

при использовании муниципального имущества. Пример проводки.

1 Основные проводки по бухучету для отражения аренды помещений.

Коммунальные платежи при УСН

КАК УЧИТЫВАЕТ КОМПЕНСАЦИЮ КОММУНАЛЬНЫХ УСЛУГ АРЕНДОДАТЕЛЬООО «Пассив» (арендодатель), применяющее УСН с объектом «доходы минус расходы», сдает АО «Актив» (арендатор) офисное помещение.

Договор аренды предусматривает оплату коммунальных услуг арендодателем. На основании счета, выставленного арендодателем, арендатор компенсирует ему стоимость таких услуг.4 июля «Пассив» оплатил коммунальным службам потребленные «Активом» в июне коммунальные услуги в сумме 15 340 руб.

Бухгалтерские проводки — аренда помещения

Вопрос На какой лучше счёт отнести аренду помещения? Ответ Бухгалтерские проводки по учету у арендодателя (при признании доходов от аренды доходами от обычных видов деятельности)

  • Дебет 01 субсчет «Основных средств, сданные в аренду» Кредит 01 — Отражена в аналитическом учете к счету 01 сдача в аренду объектов основных средств. Документы — № ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)»
  • Дебет 20 Кредит 02 — Отражено начисление амортизации арендодателем по объектам, сданным в аренду. Документы — Аналитические данные по начислению амортизации объектов основных средств, сданных в аренду, Бухгалтерская справка-расчет
  • Дебет 20 Кредит 69,70,71,76 — Отражены прочие расходы, связанные со сдачей имущества в аренду. Документы — Договор аренды имущества, Бухгалтерская справка-расчет
  • Дебет 62 Кредит 90-1 — Отражена сумма арендной платы, причитающейся к получению за сданные в аренду основные средства. Документы – Договоры аренды
  • Дебет 90-2 Кредит 20 — Списана начисленная амортизация и прочие расходы, связанные со сдачей имущества в аренду. Документы — Бухгалтерская справка-расчет
  • Дебет 90-3 Кредит 68 — Отражены суммы НДС по арендной плате. Документ – счет-фактура
  • Дебет 51 Кредит 62 — Поступила от арендаторов арендная плата. Документ — Выписка банка по расчетному счету

Бухгалтерские проводки по учету у арендодателя (при признании доходов от аренды прочими доходами) будут аналогичные проводкам при признании доходов от аренды доходами от обычных видов деятельности Бухгалтерские проводки по учету у арендатора

  • Дебет 001 Кредит * — Поступили арендованные основные средства в оценке, указанной в договоре.

    Документы — № ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений)»

  • Дебет 20,23,25,26,29,44 Кредит 76 — Отражена задолженность по арендной плате в соответствии с условиями договора.

    Документ — Договор аренды, Акт приемки-сдачи выполненных работ

  • Дебет 19 Кредит 76 — Отражены суммы НДС по арендной плате в соответствии со счетами-фактурами арендодателя. Документ – счет-фактура
  • Дебет 76 Кредит 51 – Перечислена арендная плата. Документ Выписка банка по расчетному счету
  • Дебет 68 Кредит 19 — Предъявлен к вычету НДС по арендной плате.

    Документ – счет-фактура

  • (27 kB)
  • (793 kB)
  • (543 kB)
  • (54 kB)
  1. Как правильно отразить в бух учете проектные работы (150000 руб.) и монтаж пожарной сигнализации (844800 руб.) в офисе фирмы ✒ Проектные работы Затраты на разработку проектной документации по строительству….
  2. Можно ли частично списать убыток от угона авто и как все это показать в декларации? ✒ Для целей бухгалтерского учета хищение (угон) автомобиля признается выбытием объекта основных средств. В….
  3. 1. У нас в аренде офис,мы арендаторы.

    Провели в мае систему кондиционирования (оборудование+ работа) за 150 тыс.руб.

    Срок аренды 11 мес.,….

  4. Бухгалтерский и налоговый учет подарков контрагентам ✒ Стоимость сувенирной продукции, содержащей символику организации и передаваемой в соответствии с обычаем делового оборота в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества….

7 816 Назад Вперед

Аренда при упрощенной системе налогообложения

249 НК РФ; -внереализационные доходы, определяемые в соот­ветствии со ст.

250 НК РФ. Полученные от арендатора арендные платежи явля­ются для арендодателя либо доходом от реализации (ст.

1 ст. 346.17 НК РФ). Таким образом, доходом арендодателя, применяюще­го упрощенную систему налогообложения, является сум­ма фактически полученной арендной платы. Гражданский кодекс РФ (п. 2 ст.

614) допускает устано­вление арендной платы в виде: платежей в твердой сумме, вносимых периодически или единовременно; установленной доли полученных в результате ис­пользования арендованного имущества продукции, пло­дов или доходов; предоставления арендатором определенных услуг; передачи арендатором арендодателю обусловлен­ной договором вещи в собственность или в аренду; возложения на арендатора обусловленных догово­ром затрат на улучшение арендованного имущества.

Как учесть затраты на аренду помещений?

Его стоимость определена в договоре – 2 500 000 рублей.

Помещение используется для производства продукции.Арендная плата за месяц составляет 35 400 рублей (в том числе НДС 5400 руб.) и уплачивается организацией в последний день текущего месяца, начиная с месяца, в котором метры переданы арендатору. Первичные документы: договор аренды, счет арендодателя;ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 76 – 5400 рублей – отражен предъявленный НДС.

Субаренда: проводки, примеры, законы

Фирма, арендующая имущество, если это не запрещено договором аренды, может передать предмет аренды в субаренду.

Также для подписания договора субаренды с третьим лицом требуется согласие собственника.

Если организация арендует помещение, участок или транспортное средство в целях своей основной деятельности, то и расходы она учитывает в составе себестоимости своих услуг, товаров и т.д.

Когда часть этого имущества передается в аренду, возникает доход. И в этой ситуации он будет приравнен к реализационной деятельности, а, следовательно, учтен по счету 90.1.

Проводка по начислению субаренды:

При передаче в субаренду по неосновной деятельности доход будет признан внереализационным, но тоже войдет в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Проводка будет такой:

Расходы, которые организация несет во время аренды помещения (плата за электричество, ремонт и т.д.), относят к затратам, уменьшающим прибыль. Но, когда часть имущества передается в субаренду, необходимо их делить на относящиеся непосредственно к арендуемой площади и сданной в субаренду.Это можно сделать, рассчитав их пропорционально квадратным метрам.

Необходимость разделения расходов вызвана тем, что арендная плата может уменьшать налогооблагаемую прибыли по реализационным доходам, а субаренда может являться внереализационным доходом и затраты по ней необходимо учитывать отдельно.Пример:Фирма арендует 7 мест для парковки служебных автомобилей. Стоимость аренды 35 000 руб. (НДС 5339 руб.) Из них 2 передано в субаренду сотрудникам для личного использования по цене 5600 руб.

за место. Оплата удерживается из зарплаты.Проводки по субаренде: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 60 Начислена арендная плата 35 000 Акт приемки/передачи Договор аренды Счет-фактура 60 Перечислены деньги арендодателю 35 000 Платежное поручение исх.

Источник: http://rusdolgi.ru/provodki-arenda-pomeschenija-pri-usn-29860/

Юрист24
Добавить комментарий